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2019-2025年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案

单选题（共600题）
1、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元
A.19110
B.27300
C.16911.50
D.24159.29

【答案】 B
2、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（ ）。
A.拆迁补偿费
B.耕地占用税
C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税
D.公共配套设施费

【答案】 C
3、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.83.33%
B.94.44%
C.100.00%
D.88.24%

【答案】 D
4、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A.企业缴纳的企业所得税
B.企业拖欠消费税加收的滞纳金
C.个体工商户偷税被处的增值税罚款
D.外资商场偷逃的增值税税金

【答案】 D
5、驱蛔虫药
A.甲硝唑
B.枸橼酸乙胺嗪
C.枸橼酸哌嗪
D.二盐酸奎宁
E.吡喹酮

【答案】 C
6、下列企业属于资源税纳税义务人的是（ ）。
A.生产销售食用盐的工厂
B.进口原煤的上市公司
C.销售外购已税原煤的企业
D.开采铁矿石的上市公司

【答案】 D
7、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（ ）。
A.金融商品转让不得开具增值税专用发票
B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票
C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票
D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开

【答案】 B
8、甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（　　）万元。
A.0
B.17
C.32
D.112

【答案】 C
9、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.165.14
B.180
C.208.24
D.161.17

【答案】 B
10、2018年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18 辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税()万元。
A.1.56
B.1.90
C.1.30
D.1.80

【答案】 A
11、（2016年真题）2021年 4月，王某出租一处住房，预收半年租金 480000元，王某收取租金应缴纳增值税（ ）元。
A.7200
B.0
C.6857.14
D.2285.71

【答案】 B
12、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（　）。
A.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
B.以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品
C.以外购的已税电池为原料生产的电池
D.以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒

【答案】 A
13、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A.3687.72
B.4041
C.4221
D.4530.5

【答案】 C
14、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A.54
B.60
C.72
D.80

【答案】 C
15、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.221.6
B.207.2
C.209.6
D.185.6

【答案】 B
16、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率5%）
A.800
B.1000
C.1100
D.1300

【答案】 C
17、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.5912.50
B.5321.25
C.5535.00
D.5766.50

【答案】 B
18、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（ ）。
A.离岛旅客每年每人免税购物额度为10 万元人民币，不限次数
B.自2020 年11 月1 日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税
C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税
D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票

【答案】 D
19、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A.1440
B.1476
C.1500
D.1536

【答案】 D
20、杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（　）元。
A.0
B.11000
C.17600
D.24000

【答案】 C
21、金融商品转让的相关规定中，单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，以下确定买入价的说法，错误的是（　）。
A.上市公司实施股权分置改革时，在股票复牌之前形成的原非流通股股份，以该上市公司完成股权分置改革后股票复牌首日的开盘价为买入价
B.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以该上市公司股票首次公开发行的发行价为买入价
C.因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价
D.上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行股票并上市形成的限售股孳生的送、转股，以送、转股当日开盘价为买入价

【答案】 D
22、（2016年真题）某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为含税价格）
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.2.83

【答案】 D
23、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：
A.0.12
B.0.13
C.0.14
D.0.17

【答案】 D
24、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（ ）元。
A.2520
B.35000
C.63000
D.100800

【答案】 D
25、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.6.4
B.7.04
C.8.43
D.9.28

【答案】 C
26、下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（　　）。
A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业

【答案】 C
27、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（　）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A.15日
B.3个月
C.6个月
D.30日

【答案】 B
28、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.3150
B.3250
C.3000
D.4200

【答案】 A
29、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A.151500.00
B.50000.00
C.0
D.50500.00

【答案】 D
30、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（ ）。
A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额
B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款

【答案】 D
31、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。 根据上述资料，回答下列问题：
A.2.03
B.2.05
C.2.68
D.2.43

【答案】 B
32、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。
A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

【答案】 D
33、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A.2203.97
B.1775.97
C.1401.75
D.1733.72

【答案】 D
34、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： （1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 （2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 （3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料，回答下列问题：
A.160
B.802.5
C.650
D.810

【答案】 C
35、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（　）。
A.法律不溯及既往原则
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.实体从旧，程序从新原则

【答案】 C
36、下列关于关税的说法错误的是（ ）。
A.进口时征收的税种包括正税和附加税
B.从量税的优点在于税负公平
C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展
D.关税属于单一环节的价外税

【答案】 B
37、 需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（ ）。
A.纳税人所在地
B.车辆登记注册地
C.车辆使用所在地
D.车辆经销企业所在地

【答案】 B
38、下列职权中不属于税务机关职权的是（ ）。
A.税收检查权
B.税收行政立法权
C.代位权和撤销权
D.税收法律立法权

【答案】 D
39、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）。
A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

【答案】 D
40、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。
A.税种的性质
B.应纳税额
C.交通条件
D.企业会计制度

【答案】 D
41、（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（ ）。
A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
D.有权制定税收行政法规的机关是财政部

【答案】 B
42、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.3150
B.3250
C.3000
D.4200

【答案】 A
43、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（ ）。
A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油
C.农产品指的是初级农业产品
D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一

【答案】 A
44、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（ ）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）
A.20.4
B.21.3
C.21.9
D.22.5

【答案】 B
45、李某 2021 年 8 月出租住房一套，每月租金 8000 元，当月预收 3 个月的租金 24000 元，则李某当月应缴纳增值税（ ）元。
A.0
B.114.29
C.342.86
D.120

【答案】 A
46、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（　　）。
A.卷烟
B.白酒
C.啤酒
D.烟丝

【答案】 C
47、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（　）。
A.黄酒
B.啤酒
C.其他酒
D.卷烟

【答案】 C
48、（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（　）。
A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款
B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税
C.城建税原则上不单独规定减免税
D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】 C
49、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A.55016
B.54496
C.65560
D.51896

【答案】 A
50、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A.2232
B.2632
C.3052
D.3200

【答案】 B
51、某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（ ）。
A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元

【答案】 B
52、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。
A.0
B.1941.75
C.1980.20
D.5825.24

【答案】 C
53、（2018年真题）2019 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13 万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司以 1 个月为 1 个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。（不考虑税收优惠）
A.0
B.0.12
C.0.41
D.0.40

【答案】 D
54、糖异生的关键酶是
A.己糖激酶
B.磷酸化酶
C.肉碱酯酰转移酶I
D.丙酮酸羧化酶
E.HMG CoA合成酶

【答案】 D
55、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A.362.26
B.480.00
C.384.00
D.452.83

【答案】 D
56、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（　）。
A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税
B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款
D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过15万元的，免增值税

【答案】 B
57、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A.6.72
B.10.43
C.11.55
D.12.92

【答案】 D
58、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A.1098
B.1099.80
C.1638
D.1638.80

【答案】 B
59、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税( )万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)
A.3030
B.3400
C.4030
D.6030

【答案】 B
60、（2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（　）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A.0.36
B.0.45
C.0.60
D.0.75

【答案】 A
61、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。
A.原产地不明的进口货物适用普通税率
B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

【答案】 C
62、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019 年 9 月销售给乙企业 300 套服装，不含税价格为700 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A.24990
B.27300
C.36890
D.33600

【答案】 B
63、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税( )。
A.46283元
B.46292.73元
C.46843元
D.49515元

【答案】 B
64、某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（ ）元。
A.3045.14
B.2880.00
C.2413.98
D.1075.17

【答案】 B
65、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）。
A.增值税纳税人不包括其他个人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

【答案】 D
66、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是( )。
A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
C.下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
D.企业减免营业税1年后才能减免教育费附加

【答案】 C
67、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A.10.10
B.9.75
C.20.5
D.16.2

【答案】 A
68、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。
A.18031.23
B.14325.35
C.13769.47
D.14148.88

【答案】 B
69、（2019年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
B.某公司将外购饮料用于职工福利
C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失
D.个人股东无偿借款给单位

【答案】 A
70、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为（ ）万元。
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60

【答案】 C
71、（2018年真题）关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.以到岸价格为计税依据
B.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据
C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
D.以海关审定的成交价格为计税依据

【答案】 B
72、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额 800 万元，已收取包装物押金 23.4 万元；本月逾期未退还包装物押金 56.5 万元。6 月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
A.110.5
B.116.24
C.136.07
D.144.5

【答案】 A
73、（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（ ）万元。（消费税税率5%）
A.70.00
B.60.00
C.0
D.50.00

【答案】 A
74、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A.15.26
B.14.57
C.16.56
D.13.35

【答案】 B
75、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A.2232
B.2632
C.3052
D.3200

【答案】 B
76、某商场为增值税一般纳税人。2020 年 1 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（ ）元。
A.55114.87
B.43638.58
C.52413.79
D.60732.00

【答案】 B
77、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（　）万元。
A.2.4
B.4.6
C.3.4
D.0

【答案】 A
78、下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（ ）。
A.航空公司提供的湿租服务
B.融资性售后回租
C.提供会议场地及配套服务
D.写字楼广告位出租

【答案】 D
79、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.以到岸价格为计税依据
B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据
C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据
D.以海关审定的成交价格为计税依据

【答案】 B
80、2021 年 7 月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额 10 万元，当月另收取含税包装费 1 万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。
A.1.30
B.1.43
C.1.42
D.1.76

【答案】 C
81、关于教育费附加的说法，正确的是( )。
A.某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加
B.张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加
C.某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加
D.某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

【答案】 D
82、（2017年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
B.主体的一方只能是国家
C.权利义务关系具有不对等性
D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

【答案】 D
83、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A.177.6
B.196.8
C.148.8
D.235.2

【答案】 C
84、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（ ）。
A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税

【答案】 C
85、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（ ）元。
A.87.21
B.96.8
C.101.24
D.114.4

【答案】 B
86、重吸收葡萄糖的部位只限于
A.近球小管
B.髓袢升支粗段
C.髓袢升支细段
D.远曲小管和集合管
E.髓袢降支细段

【答案】 A
87、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。
A.0.6098
B.0.6115
C.1.3598
D.2.2615

【答案】 A
88、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（ ）。
A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量
B.钨矿的征税对象为原矿或选矿
C.进口资源税应税产品，不缴纳资源税
D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

【答案】 B
89、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021 年 2 月发生以下业务：
A.6.96
B.7.2
C.8
D.9

【答案】 D
90、下列选项中不属于资源税征收范围的是（　）。
A.汽油
B.海盐
C.大理石
D.煤炭

【答案】 A
91、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A.28760
B.29196
C.33960
D.34396

【答案】 D
92、下列不属于车辆购置税的纳税人是（ ）
A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位
B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户
C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人
D.在美国购置车辆使用的中国留学生

【答案】 D
93、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（　）。
A.用已税摩托车连续生产的摩托车
B.用已税白酒连续生产的白酒
C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
D.用已税烟丝连续生产的卷烟

【答案】 D
94、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（ ）元。
A.18840
B.21840
C.20520
D.13800

【答案】 D
95、下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。
A.房地产继承
B.房地产的代建房行为
C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人
D.以房地产抵债

【答案】 D
96、2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（　）万元。
A.615
B.613
C.623
D.610

【答案】 C
97、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.可以抵扣的