2019-2025年税务师之税法一能力测试试卷B卷附答案.docx

2019-2025年税务师之税法一能力测试试卷B卷附答案

单选题（共600题）
1、甲生产企业一般纳税人，2021 年 2 月进口加工原料一批，关税完税价格为 120 万元，关税税率为 10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款 4 万元。则当月可以抵扣的进项税额是（ ）万元。
A.15.72
B.17.28
C.17.52
D.23.00

【答案】 C
2、2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（ ）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）
A.87899.08
B.87981.65
C.87155.96
D.95000

【答案】 A
3、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（　）内不得变更。
A.6个月
B.12个月
C.24个月
D.36个月

【答案】 D
4、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（　）。
A.生产销售无醇啤酒
B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
D.外购货车改装生产的卫星通信车

【答案】 D
5、根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（　　）。
A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

【答案】 A
6、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（　）。
A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税
C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续

【答案】 A
7、某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（ ）元。
A.18071.56
B.18352.94
C.23000.00
D.23071.43

【答案】 B
8、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。
A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日

【答案】 A
9、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021 年 7 月将 10 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 80000 元。白酒销售公司对外的销售价格为 120000 元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为 84000 元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。
A.250000
B.340000
C.178000
D.170000

【答案】 C
10、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A.6.79
B.3.18
C.3.00
D.7.20

【答案】 A
11、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税（ ）万元。
A.14
B.15.4
C.18
D.19.8

【答案】 B
12、某4S店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为（ ）万元。
A.34.51
B.35.66
C.36.01
D.39.46

【答案】 B
13、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（ ）。
A.进口关税
B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费
C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
D.与进口货物视为一体的容器费用

【答案】 A
14、2020 年 6 月，某汽车 4S 店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为 2.0 升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为 50 万，市场售价在 45 万至 50 万之间，销售给本企业高管零售价为22.6 万，4S 店按价税合计 22.6 万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（ ） 元。
A.车辆购置税计税价格按20万确定
B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

【答案】 D
15、某旅游公司为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.27.96
B.27.14
C.26.74
D.27.63

【答案】 A
16、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（ ）。
A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.纳税主体主要是指法人
C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人
D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同

【答案】 A
17、（2019年）2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（　）元。
A.15434.48
B.17363.79
C.17824.78
D.19293.10

【答案】 B
18、2020年6月，李某从某汽车4S店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元，4S店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元，由4S店开具增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（　）元。（车辆购置税税率10%）
A.40000
B.40420.35
C.40699.12
D.45604.5

【答案】 A
19、法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有( )。
A.全面性
B.专属性
C.判例性
D.目的性

【答案】 B
20、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A.351.00
B.351.45
C.311.02
D.351.40

【答案】 D
21、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

【答案】 C
22、某软件开发企业（增值税一般纳税人） 2019年 12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额 400万元（含设备销售额 160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额 2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）万元。
A.13.6
B.14.4
C.14.8
D.18

【答案】 C
23、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A.7.1
B.7.48
C.7.9
D.8.5

【答案】 C
24、下列项目中，征收增值税的是（ ）。
A.婚姻介绍服务
B.个人从事金融商品转让业务
C.个人销售受赠的住房
D.学生勤工俭学提供的服务

【答案】 C
25、关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（　　）。
A.税务规范性文件以国家税务总局令发布
B.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关
C.县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件
D.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”

【答案】 B
26、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（　）万元。
A.140.00
B.154.00
C.168.00
D.174.00

【答案】 A
27、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（ ）。
A.签订房地产建筑合同之日起30日内
B.转让房地产合同签订之日起7日内
C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

【答案】 B
28、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（ ）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）
A.0
B.1.91
C.21.57
D.23.48

【答案】 B
29、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。
A.将外购的高档化妆品加价销售
B.将外购电池贴商标后销售
C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售
D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售

【答案】 A
30、（2018年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。
A.税务规范性文件可以设定退税事项
B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释
C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”
D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件

【答案】 B
31、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。
A.16.06
B.0.11
C.16.17
D.0

【答案】 B
32、关于税收协定的说法，错误的是( )。
A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠
D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

【答案】 B
33、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A.8.00
B.20.00
C.22.22
D.0

【答案】 B
34、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A.271.98
B.226.74
C.375.21
D.375.15

【答案】 B
35、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.20000
B.400
C.8
D.0

【答案】 A
36、动作电位产生过程中，膜内电位由负变正称为
A.极化
B.去极化
C.复极化
D.超极化
E.反极化

【答案】 B
37、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。
A.大客车
B.中轻型商务客车
C.卡丁车
D.电动汽车

【答案】 B
38、某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（　）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）
A.380.10
B.381.00
C.389.10
D.468.30

【答案】 D
39、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元。该企业上述业务应退增值税（ ）元。
A.6920
B.8040
C.13800
D.21840

【答案】 C
40、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。
A.鞭炮
B.实木地板
C.高档手表
D.粮食白酒

【答案】 D
41、下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。
A.张某出售自己的闲置住房
B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构

【答案】 C
42、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A.因无力偿还贷款而用房产抵债
B.合作建房后转让房产的
C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋
D.个人销售住房

【答案】 C
43、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A.1207.06
B.1253.81
C.1239.56
D.1264.56

【答案】 C
44、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A.2396.4
B.2216.4
C.2220
D.2324.4

【答案】 B
45、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（　）。（烟丝消费税税率30%）
A.本月应纳烟叶税44万元
B.本月应纳烟叶税48.4万元
C.本月应纳消费税为78万元
D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税

【答案】 A
46、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A.10985.60
B.12864.80
C.12964.80
D.12990.00

【答案】 C
47、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务， 2020 年5 月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月15 日支付80%，其余货款于6 月15 日支付。由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款10 万元。 （2）采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9 月20 日才发出原煤。 （3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨；另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已知：原煤资源税税率为8%。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
A.0
B.3.20
C.4.13
D.4.80

【答案】 D
48、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（ ）以上，且累计超过（ ）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。
A.50%；2 万元
B.50%；3 万元
C.70%；5 万元
D.70%；10 万元

【答案】 C
49、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（　）。
A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物

【答案】 D
50、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（　）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。
A.30
B.50
C.100
D.200

【答案】 C
51、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A.0
B.0.77
C.1.50
D.0.90

【答案】 D
52、（2020年真题）2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为6.5%和5%。该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。
A.41.25
B.53.10
C.40.60
D.44.50

【答案】 D
53、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（ ）万元。
A.120
B.144
C.168
D.168.05

【答案】 C
54、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率8%）
A.6.05
B.6.16
C.6.40
D.8.80

【答案】 B
55、某增值税一般纳税人服装厂，2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为3年期，一次性预收了1年含税租金共计48万元，则该企业2020年7月增值税销项税额为（ ）万元
A.3.96
B.4.75
C.14.32
D.19.56

【答案】 A
56、下列情形，应征收环境保护税的是（ ）。
A.农业种植排放应税污染物的
B.规模化养殖排放应税污染物的
C.机动车行驶排放应税污染物的
D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的

【答案】 B
57、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A.24.6
B.28
C.35
D.37.2

【答案】 C
58、某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（ ）万元。
A.13.92
B.18.90
C.19.92
D.14.61

【答案】 D
59、下列各项中，不属于消费税特点的是（ ）。
A.征税范围具有普遍性
B.征收方法具有多样性
C.税收调节具有特殊性
D.税收负担具有转嫁性

【答案】 A
60、2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（　）万元。
A.615
B.613
C.623
D.610

【答案】 C
61、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.10.13
B.10.63
C.6.80
D.0

【答案】 B
62、甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为68分贝，夜间为58分贝。经测量甲化工厂2020年12月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数为20天，则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（ ）元。（已知：工业噪声超标1－3分贝，月收费标准为350元；超标4－6分贝，月收费标准为700元；超标7－9分贝，月收费标准为1400元；超标10－12分贝，月收费标准为2800元；超标13－15分贝，月收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元。）
A.700
B.7933.33
C.11200
D.11900

【答案】 D
63、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。
A.甲企业不需要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额102万元
C.甲企业应转出进项税额86.7万元
D.甲企业应计提销项税额86.7万元

【答案】 C
64、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A.219.42
B.210
C.132.3
D.128.45

【答案】 B
65、税收法律关系的内容，主要包括（ ）。
A.税收利益
B.物和行为两大类
C.权利义务所指向的对象
D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务

【答案】 D
66、某食品厂 2020 年 9 月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为 20000 元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为 500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。
A.15
B.55
C.1815
D.2615

【答案】 C
67、甲企业2020 年9 月产生冶炼渣500 吨，粉煤灰200 吨，其他废物中的半固态废物300 吨，其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50 吨，同时处置粉煤灰20 吨，适用税额为25 元/吨。甲企业2 月固体废物应缴纳环境保护税为（ ）元。
A.18250
B.18750
C.20000
D.21250

【答案】 A
68、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（ ）。
A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率
B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率
C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率

【答案】 C
69、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：
A.2943900
B.1469970
C.2850000
D.3011940

【答案】 B
70、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（ ）元。
A.200
B.40000
C.200000
D.400000

【答案】 D
71、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:
A.3840.00
B.14272.00
C.14368.00
D.4608.00

【答案】 D
72、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。
A.2.56
B.11.76
C.11.78
D.2.16

【答案】 A
73、关于税务行政规范的说法，正确的是( )。
A.可以设定50元以下的小额行政处罚
B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
C.具有向后发生效力的特征
D.税务行政规范是税收法律的构成形式

【答案】 C
74、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.3.04
B.3.8
C.4.24
D.5

【答案】 A
75、 根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（ ）。
A.烟叶税实行定额税率
B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位
C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地

【答案】 B
76、2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（　）万元。
A.2000
B.150
C.3000
D.1000

【答案】 C
77、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A.24.51
B.354.51
C.348.29
D.23.49

【答案】 C
78、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A.销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税
B.对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税
C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税
D.委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税

【答案】 C
79、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（ ）。
A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

【答案】 A
80、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2020年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。
A.50.80
B.45.80
C.54.00
D.49.00

【答案】 B
81、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（　）。
A.契税
B.城市维护建设税
C.耕地占用税
D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额

【答案】 B
82、自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（　）监制。
A.国家税务总局
B.各省税务局
C.各县、市税务局
D.财政部

【答案】 B
83、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（　）计算保险费。
A.1‰
B.2‰
C.3‰
D.5‰

【答案】 C
84、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（　）。
A.法律不溯及既往原则
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.实体从旧，程序从新原则

【答案】 C
85、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（ ）元。
A.48.55
B.46.99
C.42.03
D.55.98

【答案】 B
86、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.105.26
B.106.25
C.95
D.90

【答案】 C
87、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（　）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A.8823.53
B.3176.47
C.0　　　
D.2517.34

【答案】 B
88、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机关办理清算手续。
A.7
B.10
C.30
D.90

【答案】 D
89、某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（ ）万元。
A.37.8
B.43.2
C.63
D.42

【答案】 A
90、（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的
B.税法是综合性法律体系
C.税法属于制定法
D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

【答案】 A
91、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A.270.00
B.295.81
C.331.22
D.299.00

【答案】 C
92、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（　）万元。（消费税税率为5%）
A.30
B.35
C.40
D.0

【答案】 C
93、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.6558
B.6565
C.7786.99
D.7798

【答案】 C
94、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲