2019-2025年税务师之涉税服务实务综合练习试卷A卷附答案.docx

2019-2025年税务师之涉税服务实务综合练习试卷A卷附答案

单选题（共600题）
1、下列不属于应征消费税的消费品的是（ ）。
A.竹制筷子
B.高档手表
C.贵重首饰及珠宝玉石
D.实木地板

【答案】 A
2、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（ ）。
A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务
B.纳税人当期开始享受免税待遇
C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款
D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报

【答案】 C
3、下列关于资源税的表述中，不正确的是（　）。
A.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

【答案】 D
4、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（ ）。
A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】 C
5、复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（ ）日。
A.3030
B.3060
C.6030
D.6060

【答案】 C
6、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3 000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（ ）。
A.增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
B.甲公司应纳增值税为4500元
C.甲公司应纳增值税为16500元
D.甲公司应纳增值税为746.27元

【答案】 D
7、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2020 年 12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（ ）
A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000
B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款 12000
C.借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
D.借：应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000

【答案】 D
8、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（ ）。
A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年
C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款

【答案】 A
9、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（ ）。
A.代理制作原始凭证
B.代理制作记账凭证
C.代为编制会计账簿和会计报表
D.代理纳税申报和纳税审核

【答案】 A
10、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（ ）。
A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算

【答案】 D
11、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（ ）。
A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
B.纳税信用级别设A.B
C.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级

【答案】 A
12、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（　）。（高档化妆品消费税税率15%）
A.A化妆品厂无需缴纳消费税
B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元

【答案】 B
13、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。
A.25600
B.18280
C.17760
D.25088

【答案】 B
14、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（ ）。
A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款

【答案】 B
15、省税务机关自受理材料之日起（ ）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A.10
B.15
C.20
D.30

【答案】 C
16、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（ ）。
A.减免税方法
B.延期纳税方法
C.扣除方法
D.分割方法

【答案】 A
17、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（　）。
A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

【答案】 B
18、（2019年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。
A.当日
B.2日
C.3日
D.5日

【答案】 A
19、下列属于企业所得税不征税收入的（　）。
A.当期直接减免的增值税
B.出口货物收到的增值税出口退税
C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助
D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的

【答案】 D
20、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（ ），报送主管财税机关。
A.资产负债表、损益表、现金流量表
B.资产负债表、应税所得表、损益表
C.资产负债表、留存收益表、现金流量表
D.资产负债表、应税所得表、留存收益表

【答案】 D
21、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。
A.7925.68
B.8108.77
C.9029.12
D.13841.55

【答案】 B
22、下列（　）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A.商场销售家电并送货上门
B.商场既销售货物，又提供餐饮服务
C.建筑公司包工包料提供建筑服务
D.房地产公司销售开发的房屋

【答案】 A
23、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。
A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租
B.企业之间互换办公用房
C.企业合作建房后按比例分房自用
D.国家收回国有土地使用权

【答案】 B
24、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。
A.个体工商户支付给业主的工资
B.向职工支付的托儿补助费
C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

【答案】 C
25、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（　）。
A.从出版社取得稿酬2000元
B.从原单位取得的退休金4000元
C.咨询费收入1000元
D.家教收入3000元

【答案】 B
26、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（　）万元。
A.0
B.1.87
C.2.13
D.4

【答案】 C
27、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12 000万元，土地面积为10 000平方米，建筑面积为42 000平方米，可供销售的建筑面积为37 500平方米。2月甲公司销售收入为20 000万元（含税），销售建筑面积为15 000平方米。则甲公司当期的销项税额为（ ）万元。
A.1981.98
B.1255.05
C.1453.98
D.1603.33

【答案】 B
28、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（　 ）元。
A.600
B.1800
C.2000
D.2600

【答案】 C
29、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（ ）。
A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿
B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年

【答案】 C
30、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（ ）万元。
A.60
B.50
C.40
D.20

【答案】 A
31、2021 年 4 月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020 年度增值税纳税审核时，发现纳税人 2020 年 12 月有下列业务：
A.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 13000
B.借：以前年度损益调整 13000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13000
C.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 11504.42
D.借：以前年度损益调整 11504.42 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 11504.42

【答案】 D
32、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。
A.项目负责人
B.辅助人员
C.税务师事务所所长
D.执业质量复核人员

【答案】 A
33、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（　　）。
A.纳税信用级别为B级的纳税人
B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
D.未达到增值税纳税起征点的纳税人

【答案】 B
34、（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（ ）
A.30%
B.50%
C.40%
D.60%

【答案】 B
35、下列关于账簿设置的表述，正确的是（ ）。
A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

【答案】 D
36、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天

【答案】 D
37、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（ ）。
A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料

【答案】 B
38、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（　）元。
A.20340
B.16000
C.19747.57
D.78000

【答案】 D
39、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（ ）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（ ）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A.10日、30日
B.7日、10日
C.15日、30日
D.10日、15日

【答案】 B
40、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　）元。
A.5190
B.5430
C.5700
D.8000

【答案】 B
41、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（ ）。
A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除
D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除

【答案】 C
42、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（　）。
A.8%
B.5%
C.4%
D.4.4%

【答案】 B
43、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（ ）。
A.只能在预缴税款时扣除
B.只能在汇算清缴时扣除
C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出

【答案】 C
44、下列油类产品中，应征收资源税的是（　）。
A.机油
B.汽油
C.人造石油
D.原油

【答案】 D
45、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（　　）。
A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

【答案】 B
46、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（ ）。
A.销售免税货物
B.以分期收款方式销售货物
C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D.以赊销方式销售货物

【答案】 C
47、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（　　）。
A.独生子女补贴
B.差旅费津贴
C.托儿补助费
D.午餐补助

【答案】 D
48、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（　）日内向上级人民法院提起上诉。
A.5
B.10
C.15
D.30

【答案】 C
49、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（　）。
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.工资、薪金所得
D.特许权使用费所得

【答案】 B
50、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
A.借：委托加工物资　17300 　　　　　贷：银行存款　　　17300 　　
B.借：委托加工物资　　　　　　　　　　 16000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）1300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 17300 　　
C.借：委托加工物资 　　　　　　　　　 　10000 　　　　　应交税费——应交消费税　　　　　　 6000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　17300 　　
D.借：生产成本　　　　　　17300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　17300

【答案】 C
51、下列属于混合销售行为的是（ ）。
A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的

【答案】 B
52、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。
A.21
B.38
C.49.7
D.44.4

【答案】 B
53、下列选项中，属于行业专业发票的是（ ）。
A.销售家用电器开具给自然人个人的发票
B.收费公路通行费增值税电子普通发票
C.销售货物给企业开具的增值税专用发票
D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票

【答案】 B
54、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（　）。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣

【答案】 D
55、 下列关于税收保全措施的说法，错误的是（ ）。
A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
C.有人居住的住房不适用税收保全措施
D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施

【答案】 C
56、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
D.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

【答案】 A
57、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（　）。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的红利
C.差旅费
D.非广告性赞助支出

【答案】 C
58、某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（　）元。
A.60000
B.60600
C.61800
D.61962

【答案】 B
59、（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A.劳动分红
B.托儿补助费
C.年终加薪
D.全勤奖金

【答案】 B
60、甲企业将持有乙企业的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额 100 万元，股权的购置成本为 700 万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。
A.0
B.200
C.300
D.400

【答案】 C
61、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（　）元。
A.17753.12
B.19546.36
C.24735.66
D.29656.55

【答案】 C
62、下列税务处理正确的是（　）。
A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

【答案】 B
63、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A.网上聊天记录、网络博客
B.电子邮件、电子签名
C.评论性证言
D.手机短信

【答案】 C
64、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（ ）。
A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理

【答案】 B
65、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（　）。
A.借：管理费用贷：银行存款
B.借：固定资产贷：银行存款
C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款

【答案】 D
66、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（　）万元。
A.42
B.48.72
C.50.4
D.54.6

【答案】 B
67、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。
A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
D.业务质量监控人不得由项目负责人选定

【答案】 C
68、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”

【答案】 C
69、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（ ）。
A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

【答案】 D
70、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A.工资、薪金
B.劳务报酬
C.特许权使用费
D.稿酬所得

【答案】 A
71、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
B.农产品销售发票
C.通行费电子发票的不征税发票
D.机动车销售统一发票

【答案】 C
72、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（ ）。
A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票

【答案】 B
73、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（　）。
A.比较分析法
B.控制计算法
C.核对法
D.查询法

【答案】 C
74、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（　）。
A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

【答案】 D
75、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A.个体工商户支付给业主的工资
B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费

【答案】 C
76、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。
A.对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
D.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金

【答案】 D
77、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A.甲税务局
B.某保险公司
C.甲税务局上一级税务机关
D.某保险公司上一级主管机构

【答案】 C
78、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（　）。
A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的酒精
D.生产环节销售的汽车轮胎

【答案】 B
79、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（　）。
A.借：原材料　　　　　　　　　　11000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　90 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　11090
B.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　 10000 　　 应交税费——应交增值税（进项税额）　 1090 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 11090
C.借：原材料　　　　　　　　　　　　　　 10100 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 990 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11090
D.借：原材料 　　9800 　　 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 11100

【答案】 C
80、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（　）。
A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
D.金融商品转让不得开具增值税专用发票

【答案】 C
81、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（ ）。
A.生产过程中耗费的原料成本
B.被没收的财产损失
C.税款的滞纳金
D.行政罚款支出

【答案】 A
82、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（　　）科目。
A.应交税费——应交增值税（销项税额）
B.应交税费——应交增值税
C.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.应交税费——简易计税

【答案】 D
83、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（　）。
A.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
B.自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
D.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定

【答案】 C
84、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（　　）。
A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元

【答案】 D
85、苯妥英钠结构中苯环个数是
A.1个
B.2个
C.3个
D.4个
E.5个

【答案】 B
86、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。