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2019-2025年税务师之税法一题库检测试卷B卷附答案

单选题（共600题）
1、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（　）日内向税务机关出具复核意见。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日

【答案】 C
2、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A.364.55
B.494.55
C.531.22
D.365.05

【答案】 A
3、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。
A.甲企业不需要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额102万元
C.甲企业应转出进项税额86.7万元
D.甲企业应计提销项税额86.7万元

【答案】 C
4、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.00
B.0.44
C.1.00
D.2.00

【答案】 A
5、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A.32000
B.51000
C.45500
D.40500

【答案】 C
6、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A.156850.00
B.160765.46
C.154777.51
D.159844.51

【答案】 B
7、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。
A.755.65
B.455.55
C.845.55
D.760.55

【答案】 C
8、某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。
A.9.23
B.9.29
C.18.58
D.70.18

【答案】 B
9、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.52
B.46.02
C.72.8
D.64.42

【答案】 C
10、转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。
A.契税
B.增值税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税

【答案】 D
11、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A.6
B.7
C.8
D.9

【答案】 D
12、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（　）。
A.纳税人
B.负税人
C.代扣代缴义务人
D.代收代缴义务人

【答案】 A
13、2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.573.50
B.550.00
C.676.80
D.500.00

【答案】 C
14、2020 年 8 月，某房地产开发公司将自行开发的房地产 20000 平米对外出售，取得不含税销售额 50000万元；同时，将 5000 平米房地产对外出租，取得不含税租金 10 万元，将 1000 平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（ ）。
A.0
B.15000
C.10
D.12500

【答案】 A
15、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（ ）。
A.金融商品转让不得开具增值税专用发票
B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票
C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票
D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开

【答案】 B
16、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（ ）。
A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%
B.其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税
C.放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率
D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率

【答案】 D
17、2018年2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A.2.05
B.2.17
C.5.35
D.5.72

【答案】 B
18、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（ ）。
A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）

【答案】 A
19、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.74.76
B.61.20
C.18.60
D.13.20

【答案】 C
20、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（　）。
A.教育费附加也可视同税金扣除
B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加

【答案】 B
21、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（ ）。
A.受托方代收代缴的消费税
B.价外收取的手续费
C.返还利润
D.违约金

【答案】 A
22、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.140.77
B.110.43
C.110.77
D.134.44

【答案】 C
23、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A.4754.08
B.7015.72
C.6935.28
D.6120.00

【答案】 A
24、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.298
B.315
C.358
D.716

【答案】 C
25、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.869.22
B.1133.35
C.1120.57
D.1018.31

【答案】 B
26、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（ ）。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税
C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税
D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税

【答案】 C
27、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：
A.1
B.1.79
C.2.83
D.2.04

【答案】 D
28、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： （1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。 （2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。 （3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。 已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0
B.750
C.650
D.160

【答案】 D
29、A 企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给 B 企业（增值税一般纳税人），A 企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（ ）。
A.向税务机关申请退税
B.抵减A企业的清算所得
C.作为重组损失处理
D.结转至B企业继续抵扣

【答案】 D
30、2020 年 4 月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收 入 600 万元。该办公楼为 2016 年 1 月购进，购置原价为 280 万元，已计提折旧 120 万元。经房地产评估机构评 估，该办公楼的重置成本价为 700 万元，成新度折扣率为 6 成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地 方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.48.79
B.49.47
C.47.43
D.0

【答案】 A
31、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。
A.甲企业不需要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额102万元
C.甲企业应转出进项税额86.7万元
D.甲企业应计提销项税额86.7万元

【答案】 C
32、下列关于资源税的说法，不正确的是（ ）。
A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的
B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征
C.地热实行从量计征资源税
D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出

【答案】 C
33、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:
A.13.91
B.16.15
C.8.07
D.6.90

【答案】 A
34、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A.32.20
B.34.11
C.23.03
D.68.20

【答案】 A
35、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.7200
B.7416
C.9000
D.9270

【答案】 B
36、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（ ）。
A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”
B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??

【答案】 D
37、（2014年）某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。
A.5000元
B.6600元
C.7200元
D.7500元

【答案】 C
38、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。2020 年 9 月生产经营业务如下：
A.2336.09
B.2770.76
C.2786.76
D.2666.76

【答案】 D
39、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：
A.4452.62
B.1860
C.1791.84
D.0

【答案】 A
40、（2014年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（　）。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税
B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税
C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月
D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税

【答案】 A
41、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（ ）。
A.工业噪声
B.水污染物
C.固体废物
D.液态废物

【答案】 B
42、某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.14.81
B.14.15
C.13.44
D.11.98

【答案】 C
43、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A.4.59
B.4.85
C.4.62
D.6.34

【答案】 C
44、某食品加工企业为增值税一般纳税人， 2018年7月发生以下业务:
A.49.50
B.29.70
C.27.00
D.19.80

【答案】 C
45、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A.20000.00
B.20512.82
C.27500.00
D.28012.82

【答案】 B
46、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
A.20.45
B.21.56
C.23.22
D.26.76

【答案】 D
47、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.105.26
B.106.25
C.95
D.90

【答案】 C
48、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额 120 万元。当月内销货物取得不含税销售额 200 万元，外销货物取得收入 100 万美元（美元与人民币的比价为 1：8），该企业适用增值税税率 13%，出口退税率为 10%。该企业 6 月应退的增值税为（ ）。
A.70万元
B.80万元
C.94万元
D.120万元

【答案】 A
49、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（ ）。
A.最惠国税率
B.特惠税率
C.协定税率
D.普通税率

【答案】 C
50、甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（ ）。
A.甲企业11月应纳增值税0.87万元
B.甲企业12月应纳增值税0.82万元
C.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
D.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元

【答案】 B
51、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（ ）元。
A.48.55
B.46.99
C.42.03
D.55.98

【答案】 B
52、自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（ ）。
A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定
B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定
C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定
D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税

【答案】 B
53、2020 年 5 月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款 1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（ ）。
A.29.12万元
B.30万元
C.56.60万元
D.60万元

【答案】 C
54、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A.1304
B.936
C.1144
D.1525

【答案】 B
55、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.2.36
B.3.36
C.2.40
D.2.73

【答案】 C
56、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。
A.将新建房以成本价销售给职工
B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业
C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业
D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业

【答案】 A
57、某企业为增值税一般纳税人，2020 年5 月买入A 上市公司股票，买入价280 万元，支付手续费0.084 万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差10 万元。2020 年6 月，卖出剩余的50％，卖出价200 万元，支付手续费0.06 万元，印花税0.2 万元。该企业2020 年6 月应缴纳增值税为（ ）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.2.83

【答案】 D
58、（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（　）万元（医疗器械进口关税税率30%）。
A.60.60
B.61.50
C.63.19
D.63.90

【答案】 C
59、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。
A.税收转让定价
B.国际税收协定
C.国际税收抵免制度
D.税收情报交换

【答案】 D
60、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（ ）。
A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质
B.地方教育费附加的计征比率为3%
C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

【答案】 B
61、2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税（ ）万元。
A.15.36
B.15.54
C.16.90
D.25.90

【答案】 C
62、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的是（ ）。
A.农业灌溉用水
B.鱼粉
C.卫生杀虫剂
D.森林砍伐机械

【答案】 B
63、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（　）。
A.税法与行政法有着十分密切的联系
B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规
C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质
D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行

【答案】 D
64、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A.156.50
B.202.00
C.190.32
D.142.80

【答案】 D
65、2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（ ）元。
A.0
B.3
C.6
D.6.36

【答案】 C
66、2020年6月，李某从某汽车4S店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元，4S店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元，由4S店开具增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（　）元。（车辆购置税税率10%）
A.40000
B.40420.35
C.40699.12
D.45604.5

【答案】 A
67、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（ ）。
A.生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
B.外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
C.生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
D.外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

【答案】 B
68、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（ ）元。
A.7500
B.5500
C.12000
D.18000

【答案】 A
69、下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（ ）。
A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税
C.进口货物向报关地海关申报纳税
D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

【答案】 B
70、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（ ）。
A.受托方代收代缴的消费税
B.价外收取的手续费
C.返还利润
D.违约金

【答案】 A
71、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A.0.50
B.0.53
C.0.63
D.10.6

【答案】 C
72、某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（ ）万元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.11.7

【答案】 D
73、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A.14982.00
B.12650.00
C.13200.00
D.13530.00

【答案】 C
74、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A.8880
B.9324
C.17760
D.18648

【答案】 B
75、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.83.33%
B.88.24%
C.94.44%
D.100.00%

【答案】 B
76、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A.7.80
B.17.00
C.21.00
D.33.00

【答案】 B
77、某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（　）万元。
A.2.75
B.3
C.6.5
D.6.75

【答案】 B
78、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.6602.60
B.5788.35
C.6181.54
D.5925.90

【答案】 D
79、2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（ ）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）
A.87899.08
B.87981.65
C.87155.96
D.95000

【答案】 A
80、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（ ）。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定
B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

【答案】 C
81、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A.4.55
B.3.07
C.4.04
D.0

【答案】 B
82、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（ ）万元。
A.5000
B.5400
C.4900
D.5900

【答案】 D
83、（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（　）。
A.城建税一律不单独加收滞纳金和罚款
B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税
C.城建税原则上不单独规定减免税
D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

【答案】 C
84、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（　　）。
A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】 A
85、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（ ）万元。
A.108.71
B.152.00
C.405.00
D.296.29

【答案】 C
86、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A.商场销售相机及存储卡
B.商场销售办公设备并提供送货服务
C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座
D.健身房提供健身场所并销售减肥药

【答案】 B
87、（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（ ）日内。
A.10
B.15
C.30
D.60

【答案】 D
88、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A.5.34
B.3.34
C.2.55
D.3.00

【答案】 A
89、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（ ）。
A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%
B.其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税
C.放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率
D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率

【答案】 D
90、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A.30.06
B.30.57
C.50.72
D.41.41

【答案】 D
91、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（ ）。
A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人
C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣
D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款

【答案】 D
92、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。）
A.65170.00
B.64680.00
C.33250.00
D.65292.50

【答案】 D
93、 关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（ ）。
A.应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定
D.应税噪声按照实际测量的分贝数确定

【答案】 D
94、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:
A.11.50
B.17.25
C.7.67
D.23.00

【答案】 D
95、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A.0
B.65.48
C.66.00
D.96.00

【答案】 A
96、2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8 000万元，当年购入土地支付地价款2 200万元，该写字楼的原值为4 000万元，已提折旧1 000万元，已知该写字楼重置成本5 000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.573.50
B.550.00
C.556.80
D.500.00

【答案】 C
97、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A.1.75
B.2.86
C.6.85
D.6.99

【答案】 B
98、位于县城的某工业企