2019-2025年税务师之税法一自测提分题库加答案.docx

2019-2025年税务师之税法一自测提分题库加精品答案

单选题（共600题）
1、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（ ）。
A.投资行为
B.抵债行为
C.销售行为
D.进口自用行为

【答案】 D
2、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（ ）。
A.缴纳增值税的个体工商户
B.缴纳消费税的私营企业
C.仅缴纳车船税的中国公民
D.缴纳增值税的外商投资企业

【答案】 C
3、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（ ）。
A.自制的粮食白酒用于生产药酒
B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
C.自产的实木地板用于厂房装修
D.外购的涂料用于在建工程

【答案】 C
4、（2011年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（　）。
A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

【答案】 B
5、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为 30%，出口货物的征税率为 13%，退税率为 11%。2020 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100万元，收款 113 万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币 210 万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。
A.16.06
B.0.11
C.16.17
D.0

【答案】 B
6、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（ ）万元。
A.1.5
B.3
C.4.5
D.5

【答案】 A
7、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A.1304
B.936
C.1144
D.1525

【答案】 B
8、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（ ）。
A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
B.某公司将外购饮料用于职工福利
C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失
D.个人股东无偿借款给单位

【答案】 A
9、某工业企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额 300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。该企业上述业务销项税额为（ ）万元。
A.32.50
B.32.11
C.39.00
D.38.61

【答案】 A
10、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021 年 7 月将 10 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 80000 元。白酒销售公司对外的销售价格为 120000 元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为 84000 元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。
A.250000
B.340000
C.178000
D.170000

【答案】 C
11、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（ ）。
A.一次购买金额达到300元可以退税
B.退税币种为退税者所在国货币
C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人

【答案】 C
12、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.6602.60
B.5788.35
C.6181.54
D.5925.90

【答案】 D
13、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.可以抵扣的进项税额为100万元
B.应纳增值税2.8万元
C.免抵税额为24.2万元
D.应退税额为0

【答案】 C
14、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A.682.5
B.683.5
C.697.5
D.674.57

【答案】 D
15、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务:
A.65292.50
B.33250.00
C.64680.00
D.65170.00

【答案】 A
16、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（ ）政策。
A.免征增值税
B.即征即退增值税
C.差额退还增值税
D.全额退还增值税

【答案】 D
17、（2012年）最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。
A.税收立法解释
B.税收司法解释
C.税收行政解释
D.税收限制解释

【答案】 B
18、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.60
B.54
C.45
D.37.8

【答案】 B
19、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（ ）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A.2724.86
B.2727.86
C.2729.86
D.2731

【答案】 C
20、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A.67850.00
B.68606.00
C.68650.00
D.68252.67

【答案】 A
21、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A.31685
B.32225
C.32285
D.35335

【答案】 B
22、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A.3071.2
B.3202
C.4631.2
D.4762

【答案】 A
23、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（ ）元。
A.10500
B.22500
C.15000
D.18000

【答案】 A
24、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A.2.55
B.12.58
C.12.00
D.19.55

【答案】 C
25、2020 年4 月北京市某咨询公司的销项税额为51 万元，进项税额15 万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为（ ）万元。（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）
A.1
B.1.5
C.3
D.0.75

【答案】 B
26、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（　）。
A.0
B.500万元
C.700万元
D.800万元

【答案】 B
27、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（ ）。
A.耕地占用税
B.为取得土地使用权缴纳的契税
C.按国家统一规定缴纳的过户手续费
D.为取得土地使用权支付的地价款

【答案】 A
28、西安某女性消费者 2018 年 5 月支付含税总价 29 万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021 年 8 月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（ ）万元。
A.0
B.1.75
C.1.80
D.2.18

【答案】 B
29、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（ ）。
A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶
C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

【答案】 A
30、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2021 年 6 月从农业生产者手中购进免税农产品 80 吨，直接对外销售 60 吨。该批农产品平均购买单价为每吨 5 万元，损耗率 5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
A.28.42
B.26.07
C.34.77
D.28.71

【答案】 B
31、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（　）。
A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为
B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为
D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为

【答案】 D
32、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月 应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现， 2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。
A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95

【答案】 B
33、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（ ）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）
A.20.4
B.21.3
C.21.9
D.22.5

【答案】 B
34、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040

【答案】 D
35、2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.573.50
B.550.00
C.676.80
D.500.00

【答案】 C
36、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：
A.360035.30
B.405000.00
C.340764.71
D.350807.25

【答案】 A
37、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A.666.06
B.679.50
C.500.57
D.514.01

【答案】 D
38、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（ ）。
A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税
B.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税
C.社会团体收取的会费，免征增值税
D.军队空余房产租赁收入，免征增值税

【答案】 A
39、2020 年 12 月，某汽车制造公司将自产小汽车 3 辆奖励给职工个人。2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为 53500 元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为 68000 元/辆。该公司应纳车辆购置税（ ）元。
A.10700
B.26750
C.34000
D.13600

【答案】 D
40、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（　）。
A.法定式减免
B.税基式减免
C.税额式减免
D.税率式减免

【答案】 B
41、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（ ）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税
D.啤酒的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径是一致的

【答案】 C
42、ADH调节水重吸收的部位在
A.近球小管
B.髓袢升支粗段
C.髓袢升支细段
D.远曲小管和集合管
E.髓袢降支细段

【答案】 D
43、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。
A.4800
B.4838.4
C.4918.4
D.4880

【答案】 A
44、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A.24990
B.27300
C.36890
D.47600

【答案】 B
45、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（ ）。
A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒

【答案】 A
46、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（ ）元。
A.95 550
B.100 800
C.71 050
D.122 829

【答案】 B
47、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（　）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A.8823.53
B.3176.47
C.0　　　
D.2517.34

【答案】 B
48、某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年5月应纳消费税是（　）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）
A.18.25
B.13.54
C.16.57
D.16.39

【答案】 D
49、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.0.04
B.0.06
C.1.56
D.1.6

【答案】 B
50、某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.14.81
B.14.15
C.13.44
D.11.98

【答案】 C
51、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.784.05
B.568.10
C.705.65
D.961.29

【答案】 C
52、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（ ）。
A.黄酒
B.啤酒
C.其他酒
D.卷烟

【答案】 C
53、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A.3153.27
B.2760.39
C.4667.46
D.6054.43

【答案】 C
54、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A.3.63
B.9.43
C.0
D.45.00

【答案】 A
55、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（ ）万元。
A.29.06
B.32
C.36.81
D.40.50

【答案】 D
56、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额 120 万元。当月内销货物取得不含税销售额 200 万元，外销货物取得收入 100 万美元（美元与人民币的比价为 1：8），该企业适用增值税税率 13%，出口退税率为 10%。该企业 6 月应退的增值税为（ ）。
A.70万元
B.80万元
C.94万元
D.120万元

【答案】 A
57、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（　　）万元。
A.67.75
B.94.25
C.78
D.29.25

【答案】 D
58、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6% ，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（ ）万元。
A.0
B.24
C.48
D.114

【答案】 B
59、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（ ）。
A.旧房及建筑物的入账成本价
B.旧房及建筑物的重置成本价
C.旧房及建筑物的评估价格
D.旧房及建筑物的市场价格

【答案】 C
60、某金店为增值税一般纳税人，2020年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款（含税）2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（ ）。
A.本期增值税销项税为632.74元
B.本期增值税销项税为1380.34元
C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据
D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据

【答案】 A
61、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（　）。
A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

【答案】 B
62、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（　　）。
A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产
B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

【答案】 A
63、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。
A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

【答案】 D
64、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（　）。
A.用自产的应税消费品换取生产资料
B.用自产的应税消费品抵偿债务
C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品
D.用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品

【答案】 C
65、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.用于分配给股东
B.用于对外投资
C.发生正常损失
D.用于集体福利

【答案】 D
66、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：
A.5.11
B.4.08
C.4.56
D.4.78

【答案】 B
67、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：
A.2.56
B.2.76
C.4.07
D.20.36

【答案】 B
68、2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税（　）元（金银首饰消费税税率5%）。
A.213.68
B.534.62
C.348.26
D.398.23

【答案】 D
69、2021 年 7 月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额 10 万元，当月另收取含税包装费 1 万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。
A.1.30
B.1.43
C.1.42
D.1.76

【答案】 C
70、下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（ ）。
A.年应税销售额为 500 万元的商业企业
B.年应税销售额超过 500 万元的其他个人
C.年应税销售额超过 500 万元的非企业性单位
D.年应税销售额为 700 万元的商业企业且经常发生应税行为

【答案】 D
71、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020 年 2 月销售自己使用过 3 年的一台设备，取得含税销售额 120000 元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40000 元。2020年 2 月该服装厂上述业务应纳增值税（ ）元。
A.3517.99
B.3495.15
C.3125.83
D.3106.80

【答案】 B
72、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是( )。
A.增值税留抵税额可申请退税
B.企业可自行保留防伪税控专用设备
C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

【答案】 C
73、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A.6.42
B.6.73
C.6.66
D.6.35

【答案】 D
74、2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（　）元。
A.15434.48
B.17363.79
C.17824.78
D.19293.10

【答案】 B
75、某旧机动车交易公司 2020 年 8 月收购旧机动车 50 辆，支付收购款 350 万元，销售旧机动车 60 辆，取得销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。
A.2.4
B.4.78
C.9.38
D.70.18

【答案】 A
76、2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）
A.80
B.260
C.500
D.920

【答案】 B
77、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（ ）。
A.在海关放行前遭受损失的货物
B.有商业价值的广告品
C.残疾人专用品
D.重大技术装备

【答案】 A
78、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（ ）。
A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%
B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人

【答案】 D
79、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.35.72
B.43.20
C.30.37
D.35.73

【答案】 C
80、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A.3687.72
B.4041
C.4221
D.4530.5

【答案】 C
81、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A.34.18
B.33.86
C.34.78
D.34.30

【答案】 C
82、脂肪酸β氧化的限速酶是
A.己糖激酶
B.磷酸化酶
C.肉碱酯酰转移酶I
D.丙酮酸羧化酶
E.HMG CoA合成酶

【答案】 C
83、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.672.57
B.674.51
C.12372.57
D.12374.51

【答案】 C
84、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅及化合物600千克，污染当量值0.025KG，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护税为（ ）元。
A.2520
B.35000
C.63000
D.100800

【答案】 D
85、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。
A.税收法律关系的主体只能是国家
B.税收法律关系体现征纳双方意志
C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务

【答案】 C
86、某生产企业（增值税一般纳税人），2020 年 4 月销售货物取得含税销售额 500 万元，为销售货物出租包装物 收取押金 13 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 2 万元。该企业 2020 年 4 月上述业务 计税销售额为（ ）万元。
A.500
B.515
C.444.25
D.455.75

【答案】 C
87、根据消费税规定，成品油纳税环节是()。
A.批发环节
B.加油站加油环节
C.生产销售环节
D.消费者购车环节

【答案】 C
88、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关 于该业务的应纳消费税计算，正确的是（ ）。
A.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
B.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定 额税率

【答案】 D
89、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（ ）。
A.受托方代收代缴的消费税
B.价外收取的手续费
C.返还利润
D.违约金

【答案】 A
90、2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税( )元。
A.6239.32
B.6837.61
C.7300.00
D.8000.00

【答案】 B
91、2021 年6 月20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020 年5 月8 日购买该车辆，支付价税合计金额223800 元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10 元。应退给陈某车辆购置税（ ）元。
A.15434.48
B.17363.79
C.17824.78
D.19293.10

【答案】 B
92、（2020年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额 100 万元、运费金额 3 万元。当月可抵扣增值税进项税额 6.5万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.77
B.6.89
C.6.77
D.13.39

【答案】 C
93、某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难， 本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.15.3

【答案】 D
94、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（ ）元。
A.11300
B.12300
C.12430
D.11000

【答案】 D
95、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：
A.236320
B.133831.05
C.317920
D.457320

【答案】 B
96、下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（ ）。
A.征收的对象是进出境的货物和物品
B.关税是单一环节的价外税
C.有较强的涉外性
D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务

【答案】 D
97、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，202