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2019-2025年税务师之税法一通关试题库(有答案)

单选题（共600题）
1、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（ ）。
A.纳税人自身的组织状况发生变化
B.纳税人履行纳税义务
C.税务机关组织结构或管理方式发生变化
D.因不可抗拒力造成的破坏

【答案】 B
2、下列关于税收法规的说法中正确的是（ ）。
A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
D.有权制定税收行政法规的机关是财政部

【答案】 B
3、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（ )
A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税
B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策
C.纳税人均可申请期末100%留抵退税
D.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税

【答案】 A
4、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（ ）元。
A.0
B.1941.75
C.1980.20
D.5825.24

【答案】 C
5、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A.2645.77
B.2654.01
C.3666.98
D.2667.20

【答案】 C
6、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（ ）。
A.税收立法解释通常是指事后解释
B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据
C.字面解释是税法解释的基本方法
D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释

【答案】 B
7、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的是（ ）。
A.农业灌溉用水
B.鱼粉
C.卫生杀虫剂
D.森林砍伐机械

【答案】 B
8、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.51
B.78
C.63
D.72

【答案】 D
9、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。
A.7.34
B.16.1
C.7.38
D.17.00

【答案】 B
10、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A.6.32
B.6.95
C.7.97
D.8.60

【答案】 C
11、2021 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度折扣率为 70%。缴纳与转让该写字楼相关税金 40 万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.1338.00
B.1336.80
C.676.80
D.678.00

【答案】 C
12、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（　）。
A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人
D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人

【答案】 D
13、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（ ）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
A.省.自治区.直辖市人民政府
B.税务机关
C.省人民代表大会常务委员会
D.全国人民代表大会常务委员会

【答案】 A
14、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（　）。
A.适用特惠税率
B.适用协定税率
C.适用暂定税率
D.从低适用税率

【答案】 C
15、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（　）。
A.新法优于旧法原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.法律优位原则

【答案】 D
16、2021 年 7 月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额 10 万元，当月另收取含税包装费 1 万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。
A.1.30
B.1.43
C.1.42
D.1.76

【答案】 C
17、关于关税的减免税，下列表述正确的是（ ）。
A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税
C.外国企业无偿赠送的物资免征关税
D.关税税额在人民币100 元以下的货物免征关税

【答案】 B
18、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（　　）。
A.实地审核
B.案头审核
C.定期审核
D.异地审核

【答案】 B
19、A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（　 ）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）
A.0
B.1.50
C.3.15
D.18.00

【答案】 C
20、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：
A.1
B.1.79
C.2.83
D.2.04

【答案】 D
21、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.151.5
B.134.07
C.117.9
D.104.34

【答案】 C
22、根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（　　）。
A.课税要素法定原则
B.法律优位原则
C.课税要素明确原则
D.依法稽征原则

【答案】 B
23、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。
A.选择税
B.滑动税
C.复合税
D.差别税

【答案】 B
24、某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2020年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是（　）元。
A.0
B.1221.24
C.14400.00
D.18000.00

【答案】 C
25、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A.0
B.65.48
C.66.00
D.96.00

【答案】 A
26、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（ ）。
A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款

【答案】 D
27、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率 5％，金银首饰的成本利润率 6％。2020 年 8 月发生以下业务：
A.1.50
B.1.53
C.1.58
D.1.89

【答案】 C
28、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（ ）。
A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，直到抵完为止
B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金
C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

【答案】 A
29、甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：
A.0
B.6.50
C.7.70
D.25.70

【答案】 C
30、某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。
A.16250
B.17875
C.17023.81
D.18815.79

【答案】 D
31、某油田开采原油 80 万吨，2019 年 12 月销售原油 70 万吨，非生产性自用 5 万吨，另有 4 万吨采油过程中用 于加热，1 万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为 5000 元，适用的资源税税率为 6%，则该油田当年应纳 的资源税税额为（ ）万元。
A.24000
B.23700
C.22800
D.22500

【答案】 D
32、（2016年）某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（　）万元。（关税税率10%）
A.8.77
B.0.77
C.8.87
D.0.62

【答案】 D
33、下列销售行为中，免征增值税的是（ ）。
A.纳税人销售林木并提供林木管护服务
B.电信单位销售移动电话并提供电信服务
C.其他个人销售自己使用过的物品
D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

【答案】 C
34、增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（ ）。
A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目
B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务
C.因招待客户购入的餐饮服务
D.租入一处房产作为员工宿舍

【答案】 A
35、某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。
A.76000
B.94200
C.102000
D.208200

【答案】 B
36、我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（　）。
A.25.6万元
B.29.6万元
C.31.6万元
D.34万元

【答案】 D
37、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.20.64
B.21.43
C.12.39
D.13.11

【答案】 B
38、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（　）。
A.法律不溯及既往原则
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.实体从旧，程序从新原则

【答案】 C
39、2021年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。
A.0.45
B.0.72
C.0.77
D.0.55

【答案】 A
40、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（ ）。
A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费
B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁 补偿费
C.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

【答案】 A
41、2010年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及其他，费用共计546万元;该企业将全部土地"三通一平"后转让18000平方米，取得销售收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给关系单位。2010年3月该企业上述业务应纳营业税( )万元。
A.180.00
B.198.30
C.210.00
D.360.00

【答案】 C
42、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（　）。
A.3%
B.5%
C.7%
D.10%

【答案】 B
43、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A.156850.00
B.160765.46
C.154777.51
D.159844.51

【答案】 B
44、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（　）。
A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额
B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除
D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算

【答案】 A
45、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：
A.86.23
B.85.33
C.86.61
D.73.86

【答案】 C
46、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关 于该业务的应纳消费税计算，正确的是（ ）。
A.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
B.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定 额税率

【答案】 D
47、某商场为增值税一般纳税人，2020 年12 月举办促销活动，全部商品8 折销售。实际取得含税收入380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680 元，该商场当月销项税额是（ ）元。
A.43638.58
B.55213.68
C.64600.00
D.80750.00

【答案】 A
48、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A.15.60
B.38.35
C.35.90
D.17.70

【答案】 C
49、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（　　）元。
A.4575
B.5600
C.4000
D.6000

【答案】 C
50、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（ ）元。
A.40.72
B.46.99
C.42.03
D.55.98

【答案】 A
51、江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验
A.静态常规检验
B.药品有效成分的测定
C.药物纯度控制
D.动态分析监控
E.药品检验的目的

【答案】 A
52、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（ ）。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税
B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税
C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月
D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税

【答案】 A
53、关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。
A.税收执法监督的形式均为事中监督
B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

【答案】 C
54、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（ ）
A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税
D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额

【答案】 C
55、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A.672.57
B.674.51
C.12372.57
D.12374.51

【答案】 C
56、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（　）。
A.自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税

【答案】 D
57、李某在甲市居住，2020 年3 月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（ ）缴纳土地增值税。
A.李某实际工作单位所在地
B.转让房产的坐落地乙市
C.李某的实际居住地
D.李某的户籍所在地

【答案】 B
58、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（ ），抵减应纳税额。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%

【答案】 C
59、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（ ）。
A.适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定
B.输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
C.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格
D.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税

【答案】 C
60、关于资源税的说法，正确的是( )。
A.资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节
B.进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人
C.收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人
D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量

【答案】 D
61、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A.156850.00
B.160765.46
C.154777.51
D.159844.51

【答案】 B
62、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：
A.236320
B.133831.05
C.317920
D.457320

【答案】 B
63、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A.58.25
B.87.38
C.95.24
D.165.14

【答案】 A
64、某生产企业（增值税一般纳税人），2020 年 4 月销售货物取得含税销售额 500 万元，为销售货物出租包装物 收取押金 13 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 2 万元。该企业 2020 年 4 月上述业务 计税销售额为（ ）万元。
A.500
B.515
C.444.25
D.455.75

【答案】 C
65、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（ ）。
A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人

【答案】 D
66、关于税务部门规章，下列表述错误的是（ ）。
A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益
B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
D.税务规章一般遵循溯及既往原则

【答案】 D
67、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（ ）万元。
A.108.71
B.152.00
C.405.00
D.296.29

【答案】 C
68、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（ ）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）
A.20.4
B.21.3
C.21.9
D.22.5

【答案】 B
69、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.用于分配给股东
B.用于对外投资
C.发生正常损失
D.用于集体福利

【答案】 D
70、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.784.05
B.568.10
C.705.65
D.961.29

【答案】 C
71、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（ ）。
A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务
B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务
C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用
D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务

【答案】 A
72、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（ ）。
A.法律优位原则
B.新法优于旧法原则
C.程序优于实体原则
D.实体从旧、程序从新原则

【答案】 C
73、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。
A.57.52
B.37.01
C.57.59
D.11.83

【答案】 D
74、某国有企业 2018 年 8 月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明价款 8000万元。2021 年 5 月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票注明不含税收入 10000 万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（ ）万元。
A.8000
B.9200
C.8800
D.9600

【答案】 B
75、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A.59.24
B.63.14
C.68.54
D.74.53

【答案】 B
76、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（　）。
A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额
B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除
D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算

【答案】 A
77、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：
A.3.69
B.4.62
C.3.81
D.4.22

【答案】 B
78、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（　　）万元。
A.0.43
B.0.38
C.0.12
D.0.15

【答案】 A
79、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（ ）。
A.不需要缴纳增值税
B.按照1.5%征收率缴纳增值税
C.按照5%征收率缴纳增值税
D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票

【答案】 C
80、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 4 月零售铂金项链，取得含税销售额 56.5 万元；零售镀金项链，取得 含税销售额 22.6 万元；采取以旧换新方式销售银项链 200 条，每条新银项链的零售价为 345 元，每条旧银项链 的作价为 175.5 元，每条实际收取差价款 169.5 元。该金店当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.2.5
B.2.65
C.2.99
D.3.65

【答案】 B
81、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.22843.39
B.26944.78
C.26969.79
D.22868.39

【答案】 B
82、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（ ）万元。（消费税税率5%）
A.70.00
B.60.00
C.0
D.50.00

【答案】 A
83、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（ ）。
A.融资性售后回租
B.提供会议场地及配套服务
C.航空运输的湿租业务
D.写字楼广告位出租

【答案】 D
84、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（ ）。
A.倒扣价格估价方法
B.计算价格估价方法
C.相同货物的成交价格估价方法
D.类似货物的成交价格估价方法

【答案】 A
85、（2019年）2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（　）元。
A.15434.48
B.17363.79
C.17824.78
D.19293.10

【答案】 B
86、1 g(ml)溶质能在1～10 ml溶剂中溶解称为
A.极易溶解
B.易溶
C.溶解
D.略溶
E.不溶

【答案】 B
87、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（　）万元。
A.4
B.14
C.16
D.15

【答案】 D
88、（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（　）。
A.用已税摩托车连续生产的摩托车
B.用已税白酒连续生产的白酒
C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
D.用已税烟丝连续生产的卷烟

【答案】 D
89、下列货物适用增值税较低税率 9%的是（ ）。
A.淀粉
B.菠菜罐头
C.边销茶
D.液化煤气

【答案】 D
90、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53 500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68 000元/辆。该公司应纳车辆购置税（ ）元。
A.10 700
B.26 750
C.34 000
D.13 600

【答案】 D
91、根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日

【答案】 C
92、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
A.16.88
B.18.54
C.19.21
D.20.06

【答案】 B
93、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B.其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税
C.纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税
D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人

【答案】 D
94、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A.1.5
B.2
C.3.5
D.5

【答案】 C
95、2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计10