2025年初级经济师之初级经济师财政税收通关考试题库带答案解析.docx

2025年初级经济师之初级经济师财政税收通关考试题库带答案解析

单选题（共600题）
1、下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是（ ）。
A.进口铜矿石的外贸企业
B.销售液体盐的商店
C.开采海洋油气资源的自营油气田
D.销售外购原煤的煤矿企业

【答案】 C
2、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。
A.关税完税价格
B.消费品价格
C.组成计税价格
D.同类商品国内市场零售价格

【答案】 C
3、被视为未来税收的财政收入形式是（ ）。
A.国有资产收益
B.政府性基金
C.收费
D.公债

【答案】 D
4、下列应税消费品中，适用复合计税的是（ ）。
A.粮食白酒
B.酒精
C.果木酒
D.啤酒

【答案】 A
5、下列选项中，不属于免征船舶吨税的是（ ）。
A.捕捞渔船
B.警用船舶
C.军队征用船舶
D.非机动驳船

【答案】 D
6、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（ ）。
A.平价发行
B.折价发行
C.议价发行
D.溢价发行

【答案】 D
7、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：
A.110
B.96
C.95.2
D.95.8

【答案】 C
8、 2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（ ）元。
A.49500.00
B.69700.00
C.69955.00
D.73317.95

【答案】 A
9、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（ ）年。
A.2
B.4
C.5
D.10

【答案】 C
10、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.800元
B.560元
C.1320元
D.896元

【答案】 D
11、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（ ）。
A.预算外资金收入
B.事业收入
C.经营收入
D.其他收入

【答案】 B
12、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（ ）。
A.财政职能
B.经济职能
C.补偿职能
D.监督职能

【答案】 D
13、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。
A.0
B.25
C.50
D.100

【答案】 A
14、决定财政支出内容的是（??）。
A.市场机制
B.社会公共需要
C.效率原则
D.市场效率

【答案】 B
15、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
A.14100
B.19100
C.25100
D.27100

【答案】 D
16、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.600元
B.420元
C.990元
D.896元

【答案】 A
17、下列可以免交房产税的项目有（）。
A.某市国有企业占用房产
B.民政部批准的社团使用的房产
C.公园内出租的餐饮部使用的房产
D.自收自支的事业单位使用的房产

【答案】 D
18、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。
A.200
B.276.23
C.320
D.158.67

【答案】 B
19、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。
A.法国
B.中国
C.美国
D.英国

【答案】 D
20、财政收入的重要作用不包括（ ）。
A.财政收入是政府理财的重要环节
B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件
C.财政收入决定税收收入的大小
D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

【答案】 C
21、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（??）。
A.财政部
B.国家税务总局
C.各省、自治区、直辖市人民政府
D.主管税务机关

【答案】 A
22、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（ ）。
A.允许进行抵扣税款的增值税
B.按比例征收的企业所得税
C.社会保障支出
D.发行国债增加基本建设支出

【答案】 C
23、（　　）是政府非税收入的征收主管机关。
A.各级政府
B.各级部门、单位
C.各级财政部门
D.国库

【答案】 C
24、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是( )。
A.飞机、火车、轮船，为10年
B.房屋、建筑物，为20年
C.电子设备，为3年
D.林木类生产性生物资产，为5年

【答案】 D
25、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。
A.0
B.67.2
C.96
D.960

【答案】 A
26、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（ ）。
A.决定预备费的动用
B.组织预算收入及时足额缴入国库
C.及时向预算部门拨付资金
D.检查预算收支执行情况

【答案】 A
27、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5 000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2 000元，杨女士该月应纳营业税额为（ ）元。
A.100
B.250
C.350
D.500

【答案】 B
28、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。
A.缴纳契税6万元
B.缴纳契税3万元
C.缴纳契税2. 4万元
D.不缴纳契税

【答案】 A
29、通常把一年以内还本付息的公债称为( )。
A.短期公债
B.一级公债
C.中期公债
D.强制公债

【答案】 A
30、现行企业所得税的税率是（ ）。
A.15%
B.18%
C.25%
D.33%

【答案】 C
31、下列房产中，应缴纳房产税的是（ ）。
A.房管部门向居民出租的公有住房
B.国家机关出租的办公楼
C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产
D.公园自用的房产

【答案】 B
32、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（ ）的比率来表示。
A.财政支出
B.社会商品零售额
C.国民生产总值
D.进出口贸易额

【答案】 C
33、在市场经济体制下，起主导作用的是（ ）。
A.计划配置
B.财政配置
C.政府配置
D.市场配置

【答案】 D
34、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（ ）。
A.纳税单位无粗使用免税单位的房产
B.宗教寺庙自用的房产
C.老年服务机构自用的房产
D.军队自用的房产

【答案】 A
35、 地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（ ）。
A.7％
B.5％
C.3％
D.1％

【答案】 A
36、在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（ ）。
A.平价发行
B.折价发行
C.议价发行
D.溢价发行

【答案】 D
37、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
A.0
B.6.18
C.6.80
D.5.72

【答案】 A
38、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋（ ）。
A.征收房产税
B.减征房产税
C.免征房产税
D.缓征房产税

【答案】 A
39、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（ ）。
A.10
B.180
C.300
D.190

【答案】 A
40、对经认定的技术先进型服务企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%

【答案】 B
41、我国预算编制一般采用（ ）编制流程。
A.自上而下
B.自下而上
C.一上一下
D.两上两下

【答案】 D
42、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（ ）。
A.1979年税制改革
B.1983年第一步利改税
C.1984年第二步利改税
D.1994年税制改革

【答案】 D
43、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（ ）。
A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.稳健财政政策
D.财政赤字政策

【答案】 D
44、财政分配的主体是（ ）。
A.国家
B.企业
C.居民
D.社会团体

【答案】 A
45、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（ ）。
A.13％
B.11％
C.6％
D.3％

【答案】 A
46、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（ ）以下的罚款。
A.2000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元

【答案】 D
47、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（??）。
A.各级财政部门
B.各级行业协会
C.各级政府
D.各级国有资产管理部门

【答案】 A
48、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（ ）。
A.预算管理局
B.政府基金管理局
C.国家基金
D.国家金库

【答案】 D
49、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（ ）。
A.增值税
B.个人所得税
C.消费税
D.企业所得税

【答案】 D
50、基础教育属于（ ）。
A.社会公共需要
B.半社会公共需要
C.个人需要
D.半个人需要

【答案】 A
51、采用财政授权支付方式的支出是（ ）。
A.工资支出
B.财政直接支付的购买支出
C.零星支出
D.专项转移支付

【答案】 C
52、财政的本质反映是（ ）。
A.财政职能
B.财政手段
C.财政收入
D.财政支出

【答案】 A
53、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。
A.不缴纳契税
B.缴纳契税1万元
C.缴纳契税1.6万元
D.缴纳契税2万元

【答案】 D
54、关于纳税人的说法，正确的是（ ）。
A.自然人不能成为纳税人
B.代扣代缴义务人就是纳税人
C.个人所得税的纳税人就是负税人
D.负税人就是纳税人

【答案】 C
55、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（ ）。
A.土地增值税＝增值额×30％
B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％

【答案】 B
56、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（ ）。
A.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
B.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×上一级税率－速算扣除数
C.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×下一级税率－速算扣除数
D.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率＋速算扣除数

【答案】 A
57、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的 是( )
A.典当业销售死当物品
B.用动物毒素制成的生物制品
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】 A
58、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A.征税对象
B.计税依据
C.税目
D.税率

【答案】 A
59、通常把一年以内还本付息的公债称为( )。
A.短期公债
B.一级公债
C.中期公债
D.强制公债

【答案】 A
60、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
A.0
B.3.0
C.6.8
D.17.0

【答案】 A
61、下列房产中，应缴纳房产税的是（ ）。
A.房管部门向居民出租的公有住房
B.国家机关出租的办公楼
C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产
D.公园自用的房产

【答案】 B
62、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税的是（ ）。
A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产
B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料
C.一般纳税人的典当行销售死当物品
D.小规模纳税人销售自产的农机产品

【答案】 A
63、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（??）。
A.转让环节缴纳的城市维护建设税
B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用
D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】 C
64、事业基金中的一般基金主要用于（）。
A.对外投资
B.固定资产购置
C.弥补以后年度收支差额
D.增加单位职工福利

【答案】 C
65、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：
A.41.45
B.40.5
C.36.25
D.58.65

【答案】 A
66、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。
A.分国分项
B.分国不分项
C.不分国分项
D.不分国不分项

【答案】 B
67、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（ ）。
A.按支出的具体用途
B.按国家职能
C.按在社会再生产中的作用
D.按经济性质

【答案】 A
68、某酒厂为一般纳税人
A.36000
B.24000
C.12000
D.10000

【答案】 A
69、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
A.0
B.6.18
C.6.80
D.5.72

【答案】 A
70、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。
A.事业基金
B.修购基金
C.固定基金
D.职工福利基金

【答案】 D
71、 政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（ ）。
A.税收收入
B.规费收入
C.公债收入
D.罚没收入

【答案】 B
72、某家具企业2015年会计资料如下：
A.12
B.32
C.48
D.50

【答案】 C
73、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（ ）。
A.政府性基金
B.从非居民企业取得的红利收入
C.国债利息收入
D.行政事业性收费

【答案】 C
74、我国的预算年度为（）。
A.每年10月1日至次年9月30日
B.每年4月1日至次年3月31日
C.每年1月1日至12月31日
D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】 C
75、采用财政授权支付方式的支出是（ ）。
A.工资支出
B.财政直接支付的购买支出
C.零星支出
D.专项转移支付

【答案】 C
76、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（ ）。
A.税收收入
B.非税收入
C.收费收入
D.债务收入

【答案】 D
77、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（ ）。
A.清朝末年
B.北洋军阀时期
C.国民党统治时期
D.新中国成立以后

【答案】 A
78、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（ ）。
A.各部门的人员经费支出
B.各种事业的经费支出
C.政府部门的投资拨款支出
D.公债利息支出

【答案】 D
79、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
A.23.25
B.20.8
C.28.90
D.29.19

【答案】 B
80、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.2 600
B.1 820
C.1 360
D.1 040

【答案】 D
81、契税纳税人中不包括（ ）。
A.私营组织
B.转移房屋的卖家
C.国有经济单位
D.外商投资企业

【答案】 B
82、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.地方财政
B.中央财政
C.中央财政和地方财政共同享有
D.中央财政和省级财政分成

【答案】 C
83、下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是（ ）。
A.进口铜矿石的外贸企业
B.销售液体盐的商店
C.开采海洋油气资源的自营油气田
D.销售外购原煤的煤矿企业

【答案】 C
84、 实行从量定额征收消费税的产品是（ ）。
A.汽油
B.雪茄烟
C.葡萄酒
D.化妆品

【答案】 A
85、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（　　）原则。
A.公开透明
B.公平竞争
C.公正
D.诚实信用

【答案】 B
86、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：
A.1 600
B.1 465
C.1 305
D.1 225

【答案】 D
87、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（ ）。
A.替代效应
B.财政效应
C.收入效应
D.均衡效应

【答案】 C
88、国民经济偿债率以（ ）为宜。
A.5%～6%
B.5%～10%
C.10%～15%
D.15%～20%

【答案】 A
89、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（ ）。
A.按支出的具体用途
B.按国家职能
C.按在社会再生产中的作用
D.按经济性质

【答案】 A
90、下列货物不应按13%税率征收增值税的是（ ）。
A.食用植物油
B.速冻食品
C.冷气、暖气
D.化肥

【答案】 B
91、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。
A.0
B.8.4
C.12
D.24

【答案】 A
92、 关于耕地占用税的设法，正确的是（ ）。
A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税
C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税
D.耕地占用税由土地管理部门征收

【答案】 A
93、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10 000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（ ）元。
A.1 200
B.1 700
C.1 836
D.2 040

【答案】 D
94、下列不属于资源税纳税人的是（）。
A.进口矿产品的外商投资企业
B.开采有色金属矿的国有企业
C.生产盐的股份制企业
D.开采天然气的私有企业

【答案】 A
95、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：
A.0
B.3 360
C.4 800
D.6 000

【答案】 D
96、原始社会末期，（ ）的出现为财政的产生提供了可能。
A.私人产品
B.公共产品
C.社会产品
D.剩余产品

【答案】 D
97、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（　　）批准。
A.本级人大
B.全国人大或其常委会
C.本级人民政府
D.本级人大常委会

【答案】 B
98、财政收入的取得，凭借的是国家的（ ）。
A.公共权力
B.所有者权力
C.公共权力和所有者权力
D.管理权力

【答案】 C
99、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分， 其处理方法是（ ）。
A.由财政部门核定进行追加
B.由财政部门和主管部门核定进行追加
C.由主管部门进行调剂
D.不予追加经费

【答案】 D
100、车船使用税的税率形式是（ ）。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.累退税率

【答案】 B
101、从动态的角度看，财政收入是（ ）。
A.政府筹集财政资金的过程
B.用货币表现的一定量的社会产品价值
C.征税的过程
D.一定量的社会产品

【答案】 A
102、下列公式错误的是（）。
A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/ [吸收直接投资额×（1-筹资费率）]
B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额
C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率
D.长期借款的资本成本=利息率× （1+所得税率）

【答案】 D
103、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（ ）。
A.公开招标采购
B.单一来源采购
C.竞争性谈判采购
D.询价采购

【答案】 C
104、下列属于契税的征税对象是（ ）。
A.无形资产
B.房屋
C.开征范围的土地
D.所有权发生转移的土地和房屋

【答案】 D
105、带有强制性色彩发行公债的方法是（ ）。
A.公募法
B.承受法
C.出卖法
D.支付发行法

【答案】 D
106、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
A.6.669
B.9.945
C.15.000
D.29.835

【答案】 A
107、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（ ）。
A.20%
B.10%
C.15%
D.5%

【答案】 A
108、关于增值税的说法，错误的是（ ）。
A.增值税属于价外税
B.增值税属于间接税
C.增值税的重要作用是调节收入差距
D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】 C
109、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。
A.4.2
B.3.85
C.3.5
D.0

【答案】 D
110、公债发行的担保物是（ ）。
A.国家财产
B.政府信誉
C.国家收益
D.财政收入占GDP的比重

【答案】 B
111、（ ）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。
A.举借新债
B.通过预算列支
C.依靠财政盈余
D.设立偿债基金

【答案】 B
112、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
A.64000
B.68000
C.76500
D.85000

【答案】 C
113、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了（ ）。
A.替代效应
B.财政效应
C.收入效应
D.均衡效应

【答案】 C
114、公债发行的担保物是（ ）。
A.国家财产
B.政府信誉
C.国家收益
D.财政收入占GDP的比重

【答案】 B
115、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。
A.城市
B.建制镇
C.工矿区
D.农村

【答案】 D
116、 关于城市维护建设税的说法，错误的是（ ）。
A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还
B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

【答案】 A
117、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（　　）。
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%

【答案】 B
118、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。
A.折扣额
B.扣除折扣额的销售额
C.不扣除折扣额的销售额
D.纳税人自行选择

【答案】 C
119、 国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（??）。
A.社会保险
B.社会福利
C.社会救助
D.社会优抚

【答案】 C
120、（ ）是指现金类资产与流动负债的比值。
A.流动比率
B.速动比率
C.现金比率
D.现金流量比率

【答案】 C
121、下列各项中，征收资源税的是（ ）。
A.开采原油过程中用于加热的原油
B.开采原油过程中用于修井的原油
C.黑色金属矿原矿
D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油

【答案】 C
122、关于充分就业的说法，错误的是（ ）。
A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做
B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动
C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴
D.就业人口全部都就业了

【答案】 D
123、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。
A.全面核定收支
B.定额补助或定项补助
C.差额补助
D.超支不补，结余留用

【答案】 A
124、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（ ）。
A.实行专项预算管理
B.用于规定的社会公益事业
C.可以用于平衡预算
D.应及时足额上缴财政专户

【答案】 C
125、（ ）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。
A.财政收入的部门构成
B.财政收入的项目构成
C.财政收入的所有制构成
D.财政收入构成

【答案】 C
126、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（ ）。
A.土地出让金
B.基础设施费
C.前期工程费
D.开发间接费用

【答案】 A
127、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（ ）。
A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据
B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据
C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】 B
128、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（ ）元。
A.174.00
B.1374.00
C.1415.22
D.5654.34

【答案】 B
129、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（ ）。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%

【答案】 D
130、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0．5‰印花税税率的是（ ）。
A.向合作企业赠送房产
B.承包开发房产的建筑安装工程
C.销售自产商品
D.将自有客车租赁给个人使用

【答案】 A
131、基础教育属于（ ）。
A.社会公共需要
B.半社会公共需要
C.个人需要
D.半个人需要

【答案】 A
132、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。
A.18.48
B.16.8
C.1.68
D.0

【答案】 A
133、事业单位的捐赠收入属于（）。
A.附属单位缴款收入
B.事业收入
C.经营收入
D.其他收入

【答案】 D
134、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（??）。
A.不缴纳消费税
B.受托人代收代缴消费税
C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税
D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

【答案】 D
135、组织财政收入的首要原则是（ ）。
A.从发展经济入手，增加财政收入原则
B.利益兼顾原则
C.合理负担原则
D.公平与效率兼顾原则

【答案】 A
136、某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0．5‰印花税税率的是（ ）。
A.向合作企业赠送房产
B.承包开发房产的建筑安装工程
C.销售自产商品
D.将自有客车租赁给个人使用

【答案】 A
137、下列关于累进税率的表述中不正确的是（ ）。
A.全额累进税率计算较为简单
B.全额累进税率下税收负担不够合理
C.全额累进税率下税收负担比较合理
D.超额累进税率下税收负担比较合理

【答案】 C
138、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.57 175
B.51 000
C.34 000
D.17 000

【答案】 B
139、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（ ）制度。
A.三证合一，一照一码
B.五证合一，一照一码
C.三证合一，两照一码
D.五证合一，两照一码

【答案】 B
140、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（ ）。
A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用
B.抵押期满后将房地产抵债
C.国家出让国有土地使用权
D.房地产出租

【答案】 B
141、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（ ）；依据房产租金收入计税的，税率为（ ）。
A.1.2%，12%
B.12%；1.2%
C.1.2%；4%
D.12%；4%

【答案】 A
142、我国公债的发行机关是( )。
A.中国人民银行
B.财政部
C.商业银行
D.邮政储蓄系统

【答案】 B
143、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。
A.2
B.5
C.10
D.15

【答案】 B
144、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。
A.8.38
B.8. 75
C.9. 57
D.10

【答案】 D
145、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付6