2019-2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关题库(附带答案).docx

2019-2025年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关题库(附带答案)

单选题（共600题）
1、关于地方政府发行债券，下列表述正确的是（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
2、下列各项中，属于应计人损益的利得的有（　　）。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 C
3、下列对上市公司内核小组成员要求，正确的有( )。
A.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ
B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

【答案】 C
4、科创板发行人首次公开发行股票经中国证监会同意注册并完成股份公开发行后，向上交所提出股票上市申请的，应当提交的文件不包括（　　）。
A.上市申请书
B.首次公开发行结束后发行人全部股票已经中国证券登记结算有限责任公司上海分公司登记的证明文件
C.首次公开发行结束后，具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所出具的验资报告
D.会计师或律师出具的专业意见书
E.发行人、控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员根据本规则要求出具的证明、声明及承诺

【答案】 D
5、甲公司20×6年经董事会决议作出的下列变更中，属于会计估计变更的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
6、根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》，外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权，下列说法错误的有（　　）。[2016年5月真题]
A.Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
7、甲公司发行面值为100元的优先股100万份，甲公司能自主决定是否派发股息，当期末未派发的股息不会累积到下一期。该优先股有一项强制转股条款，该金融工具属于（）。
A.金融负债
B.衍生金融工具
C.金融资产
D.权益工具
E.符合金融工具

【答案】 D
8、根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，完整经营实体应当符合下列（）条件。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

【答案】 A
9、某地板企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（　　）。
A.16.8万元
B.18.9万元
C.18.98万元
D.19.3万元

【答案】 B
10、2015年1月1日，甲公司从A公司购入一项无形资产，协议约定以分期付款方式支付款项，该无形资产作价2000万元，甲公司每年年末付款400万元，分5年付清。假定银行同期贷款利率为5％，5年期5％利率的年金现值系数为4．3295。该无形资产预计使用10年，无净残值，按直线法进行摊销。不考虑其他因素，下列甲公司该无形资产相关会计处理中，正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
11、2015年5月15日，某上市公司股东大会选举产生的第二届董事会由7名董事组成，任期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辞去董事职务，同年6月15日，该公司股东大会年会表决通过肖某辞去董事职务，同时选举王某担任公司董事。王某担任董事的任期应当（ ）。
A.自2015年5月15日起至2018年5月15日止
B.自2017年4月15日起至2018年5月15日止
C.自2017年6月15日起至2018年5月15日止
D.自2017年6月15日起至2020年6月15日止

【答案】 C
12、关于发行人的高级管理人员与核心员工设立专项资产管理计划参与本次发行战略配售，下列说法正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
13、以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（　　）。
A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅲ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 C
14、关于要约收购，下列说法正确的是（　　）。
A.要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受
B.收购人作出要约收购提示性公告后，于2012年1月发布取消收购的公告，收购人2012年12月可以收购同一公司
C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约
D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30%

【答案】 A
15、关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

【答案】 B
16、上市公司并购重组活动中，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过（）的，收购人可免于聘请财务顾问。
A.10%
B.20%
C.25%
D.30%

【答案】 D
17、根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，申请发行可交换公司债券，应当符合下列（　　）规定。
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
18、国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（）。
A.Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

【答案】 A
19、下列选项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是（　　）。
A.将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围
B.向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况
C.直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值
D.由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大，注册会计师考虑实施存货监盘施存货监盘或利用其他注册会计师的工作

【答案】 C
20、甲公司2009年度财务报告批准报出日为2010年3月10日，以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有（　　）。
A.2010年2月10日，甲公司因雪灾财产受到严重损失
B.2010年2月8日，甲公司收到法院判决，公司败诉，需赔偿1000万，该诉讼系2009年10月乙公司起诉，至2009年12月31日尚未收到法院判决，甲公司已确认预计负债1000万元
C.2010年2月一批商品发生销售退回，该批商品系甲公司2010年1月15日销售
D.截至2009年12月31日，甲公司应收丙公司款项1000万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的5%计提了坏账准备，2010年2月丙公司突发火灾，导致甲公司1000万元的应收款无法收回

【答案】 B
21、根据《公司债券受托管理人执业行为准则》的规定，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括（ ）。
A.发行人债券信用评级上调
B.发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或者受到重大行政处罚
C.发行人债券信用评级下调
D.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的10％
E.发行人放弃债权超过上年末净资产的10％

【答案】 D
22、关于现金流量表的编制，下列说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ
C.Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

【答案】 B
23、A公司于2010年12月30日以8000万元取得对B公司70％的股权，能够对B公司实施控制，A公司与B公司无关联关系，取得投资时B公司可辨认净资产公允价值为10000万元；2011年12月25日A公司又以3500万元自B公司其他股东处取得B公司30％的股权，该日B公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为11000万元，则2011年末，A公司应在合并报表中确定商誉为（　　）。
A.500万元
B.1200万元
C.1000万元
D.1500万元

【答案】 C
24、下列属于保荐人应当说明的内容的有（　　）。
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
25、下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（　　）。
A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80％或前一个交易日均价的80％
B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价
C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告日前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价
D.认股权证的行权价格不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价

【答案】 B
26、以下关于政府补助说法正确的是（　　）。
A.企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助
B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2010年12月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万计人当期损益
C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2011年6月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万进入调整当期期初留存收益
D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销

【答案】 A
27、关于内部控制组织体系的相关规定，下列错误的是（　　）。
A.证券公司应当建立健全投资银行类业务质量控制制度，明确质量控制的目标、机构设置及其职责、质量控制标准和程序等内容。同类投资银行业务应当制定并执行统一的质量控制标准和程序
B.证券公司应当设立常设或非常设内核机构履行对投资银行类业务的内核审议决策职责，对投资银行类业务风险进行独立研判并发表意见。常设内核机构可以在公司层面的内部控制部门内部设立，也可以在公司层面单独设立，但应当独立于投资银行业务条线和质量控制部门或团队
C.证券公司可以设立内核委员会作为非常设内核机构。内核委员会委员（简称内核委员）应当包括来自证券公司合规、风险管理等部门的人员，并根据各自职责独立发表意见。如有必要，证券公司可聘请外部专业人士作为内核委员，参与内核工作。聘请外部人士作为内核委员的，证券公司应当对其专业性和独立性进行审慎调查和评估
D.证券公司投资银行类业务的风险管理是指在公司整体风险管理体系下，通过实施风险监测和评估、开展风险排查、进行风险提示等措施，履行对投资银行类业务信用、流动性、操作等风险的控制职责

【答案】 C
28、以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（ ）。
A.Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
29、 非公开发行公司债券，可以申请在（ ）进行转让。
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

【答案】 D
30、下列关于配售的说法正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 A
31、公司债券完成首期发行后，剩余数量应在（ ）发行完毕。
A.Ⅰ
B.Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅲ、Ⅴ

【答案】 B
32、某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前20个交易日、30个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（　　）。[2015年9月真题]
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
33、国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（）。
A.Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

【答案】 A
34、《关于外国投资者并购境内企业的规定》适用于外国投资者并购境内企业股权和资产的相关事项，该规定的例外情形包括( )等。
A.Ⅰ,Ⅱ,III
B.Ⅰ,Ⅳ
C.Ⅰ,Ⅴ
D.Ⅱ,Ⅴ

【答案】 C
35、关于企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的会计处理，下列说法中正确的有（
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
36、下列关于上市公司发行可转换债券的说法，正确的有（　　）。
A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ

【答案】 C
37、关于公开发行公司债券的受托管理人职责，下列说法正确的有（）。
A.Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
38、下列各项中，属于会计估计变更的有（　　）。
A.Ⅱ.Ⅲ
B.Ⅰ.Ⅲ
C.Ⅰ.Ⅱ
D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 C
39、以下属于免于提交豁免申请，直接办理股份转让和过户手续的情形的有（　　）
A.增持上市公司股份，成为第一大股东，持股比例为18％，准备继续增持
B.控股股东持股比例超过50％，再增持5％股份
C.因上市公司回购股份减少股本导致投资者持股比例超过30％
D.经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30％

【答案】 B
40、以下金融产品发行必须进行信用评级的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
41、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定，关于股票解除限售条件的表述正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
42、根据《北京证券交易所上市公司持续监管指引第1号——独立董事》，存在（ ）情形的，不得担任独立董事或被提名为独立董事候选人。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 A
43、关于上交所科创板超额配售选择权，下列说法正确的是（　　）。
A.发行人和主承销商可以在发行方案中采用超额配售选择权
B.采用超额配售选择权发行股票数量不得超过首次公开发行股票数量的10%
C.主承销商采用超额配售选择权，无需与参与本次配售并同意作出延期交付股份安排的投资者达成协议
D.发行人股票上市之日起30个自然日内，主承销商有权使用超额配售股票募集的资金，从二级市场购买发行人股票，但每次申报的买入价不得低于本次发行的发行价，具体事宜由上交所另行规定
E.主承销商应当在超额配售选择权行使期届满或者累计行使数额达到采用超额配售选择权发行股票数量限额的7个工作日内，根据超额配售选择权行使情况，向发行人支付超额配售股票募集的资金，向同意延期交付股票的投资者交付股票

【答案】 A
44、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（ ）。
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 A
45、企业的销售量对利润的敏感系数为5，当产能达到100％时单价为40元，变动成本率为50％。如果产能下降至60％，为了保持盈亏平衡，产品价格要调整至（　　）元。
A.35
B.45
C.50
D.60

【答案】 C
46、下列选项中，属于投资性房地产的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
47、根据《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）》，主办券商不得推荐申请挂牌公司股票挂牌的情形有（　　）。
A.Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
48、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。
A.8
B.20
C.26
D.6

【答案】 A
49、科创板上市公司拟发行股份购买资产，下列上市公司自上市后均未收购过其他资产。根据《上海证券交易所科创板上市公司重大资产重组审核规则》，不考虑其他因素，下列符合重组申请文件受理后，交易所不进行审核问询，直接出具审核报告，并提交并购重组委员会审议条件的是（　　）。
A.甲公司拟发行股份4%收购A公司，交易金额3亿元，本次交易构成重大资产重组
B.丁公司拟发行股份6%收购D公司，交易金额8亿元，本次交易不构成重大资产重组
C.戊公司拟发行股份4%收购E公司，交易金额9亿元，本次交易不构成重大资产重组
D.乙公司拟发行股份3%收购B公司，交易金额8亿元，同时募集配套资金用于支付本次交易现金对价，本次交易不构成重大资产重组
E.丙公司拟发行股份2%收购C公司，交易金额5亿元，同时募集配套资金6000万元，本次交易不构成重大资产重组

【答案】 C
50、根据《上市公司信息披露管理办法》规定，年度报告应当在每个会计年度结束之日起（　　）个月内编制完成并披露。
A.2
B.4
C.6
D.12

【答案】 B
51、 下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（　　）。
A.Ⅰ.Ⅲ
B.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

【答案】 A
52、上市公司下列融资行为，需要保荐机构进行持续督导的情形有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
53、根据《财政部关于做好地方政府债券发行工作意见》（财库〔2019〕23号），地方政府财政部门招标发行规则中，单一标位最高投标量不得高于当期债券计划发行量的（　　）。
A.45%
B.35%
C.25%
D.15%

【答案】 B
54、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，以下说法错误的是（ ）。
A.Ⅰ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅴ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
55、甲企业于2007年1月取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007年8月，乙公司将其成本为600万元的某商品以1000万元的价格出售给甲企业。甲企业将取得的商品作为存货。至2007年12月31日，甲企业对外（非合并范围独立第三方）销售了80%，仍有20%尚未对外销售，乙公司2007年实现净利润为1000万元。2008年，甲企业将剩余的20%对外销售，乙公司2008年实现净利润2000万元。假定不考虑所得税因素，则以下说法正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ

【答案】 A
56、上市公司编制重组预案时，对于不同的交易标的，需披露的事项不同。下列叙述正确的有（　　）。
A.Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 C
57、关于非货币性资产交换的内容，下列各项表述中错误的是（　　）。
A.对于换入资产，企业应当在换入资产符合资产定义并满足资产确认条件时予以确认
B.对于换出资产，企业应当在换出资产满足资产终止确认条件时终止确认
C.换入资产的未来现金流量在风险、时间分布或金额方面与换出资产显著不同，则该非货币性资产交换具有商业实质
D.换入资产尚未满足资产确认条件，换出资产满足终止确认条件的，资产负债表日不应终止确认换出资产

【答案】 D
58、首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列（ ）对象配售股票。
A.Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
59、《关于印发中小企业划型标准规定的通知》由下列哪些部门联合出台（　　）。
A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 B
60、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有( )。
A.Ⅱ,Ⅳ
B.Ⅰ,Ⅲ
C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

【答案】 C
61、某外国法人投资者认购境内上市公司甲公司的非公开发行股票，甲公司主营公共航空运输，控股股东为非国有股东，根据《外商投资准入特别管理措施（负面清单）》和《外国投资者对上市战略投资管理办法》，下列说法中正确的是（　　）。
A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ
D.Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
62、关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
63、关于上市公司分红，下列说法正确的是（　　）。
A.上交所上市公司可供分配利润母公司为800万元，合并报表为1200万元，当年分1000万元
B.中小板母公司可供分配利润负200万元，合并报表为1000万元，当年分800万元
C.深交所主板上市公司可供分配利润合并报表为1000万元，母公司为1200万元，当年分1200万元
D.创业板上市公司可供分配利润母公司为800万元，合并报表为1200万元，当年分800万元

【答案】 D
64、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（　　）。
A.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅳ
C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅲ

【答案】 D
65、深交所中小板上市公司使用暂时闲置的募集资金进行现金管理的，投资产品的期限不得超过（　　）。
A.6个月
B.24个月
C.3个月
D.12个月

【答案】 D
66、甲公司为一般纳税人，于2016年6月1日正式营业，2016年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额136万人民币，并通过认证。当月货物不含税200万元人民币，外销取得收入120万美元（汇率为1：6．5），甲公司适用增值税税率为17％，出口退税税率为13％，则甲公司2016年增值税退税（　　）万元。
A.102
B.101.4
C.203.4
D.70.8
E.0.6

【答案】 D
67、根据个人所得税法规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

【答案】 A
68、根据《企业会计准则解释第3号》（财会[2009]8号文）关于利润表调整的事项，说法错误的是（ ）。
A.企业应当在利润表“每股收益”项下增列“其他综合收益”项目和“综合收益总额”项目
B.“其他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失的金额扣除所得税影响后的净额
C.企业应当在附注中详细披露其他综合收益各项目及其所得税影响，以及原计入其他综合收益、当期转入损益的金额等信息
D.企业合并利润表中，应在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目

【答案】 D
69、某上市公司2017年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的是（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 C
70、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，重组方案在股东大会决议公告披露之日起60日内未实施完毕的，上市公司应当于期满后次一交易日披露重组实施情况公告，并在实施完毕前每（ ）披露一次进展公告。
A.10日
B.15日
C.20日
D.30日
E.60日

【答案】 D
71、证券公司资产证券化的资产的托管机构可以是（）。
A.Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
72、发行公司债券，发行人应当依照《公司法》或者公司章程相关规定对以下（）事项作出决议。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
73、关于股份支付的计量，下列说法正确的是（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
74、甲公司2015年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利息，票面年利率为4％。由于乙公司资金周转困难，不能偿付，经双方协商于2016年1月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至3万元，免去债务人所欠的全部利息，将利率从4％降到2％，并将债务到期日延期至2017年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为（）元。
A.20000
B.22800
C.30000
D.25000

【答案】 A
75、甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票，聘请下列证券公司担任其主办券商，则以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是（）。
A.丁证券公司，以做市为目的持有甲公司8%
B.乙证券公司，甲公司持有其10%
C.丙证券公司，甲持有3%且为其第四大股东
D.戊证券公司，其第六大股东持有甲公司6%且为第三大股东

【答案】 A
76、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构在推荐发行人在创业板首次公开发行股票并上市前，应当对发行人的下列人员进行系统的法规知识、证券市场知识培训的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
77、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 C
78、以下应当召开企业债券债券持有人会议的情形的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 D
79、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构承担相应保荐责任的时间起点为（）。
A.自发行人股票挂牌上市之日起
B.自保荐机构与发行人签署保荐协议之日起
C.自保荐机构向证监局报送辅导备案之日起
D.自保荐机构向中国证监会提交保荐文件之日起

【答案】 D
80、上市公司非公开发行股票时，认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书发送对象包括（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
81、甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，A与B证券公司为其初始做市商，则以下说法正确的有（　　）。
A.Ⅰ.Ⅳ
B.Ⅳ
C.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 B
82、下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，正确的有（）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 D
83、某上市公司拟于2020年4月9日召开董事会，审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2019年底净资产30亿元，中期票据余额为10亿元，短期融资券余额为2亿元。则下列说法正确的是（　　）。
A.本次债券发行的最大额度为8亿元
B.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿元
C.本次发行可不提供担保
D.本次发行可不进行资信评估

【答案】 C
84、发行保荐书的必备条款有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 A
85、衡量企业业绩的EVA方法认为（ ）。
A.从投资者的角度看，利息费用反映了公司的全部融资成本
B.从经营利润中扣除按权益的经济价值计算的资本的机会成本之后才是股东从经营活动中得到的增值收益
C.计算EVA要对利润表中的若干项目进行调整，但不包括营业外收支的调整
D.传统会计方法与EVA方法的差别就在于，前者只考虑债务资本成本，而后者只考虑股权资本成本

【答案】 B
86、股东会决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起( )日内，请求人民法院撤销。
A.15
B.30
C.60
D.90

【答案】 C
87、下列各项属于拥有上市公司控制权的有（　　）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
88、某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（　　）。
A.Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 B
89、发行公司债券的相关承销资料的保管时间不得少于（）。
A.债券到期之日或本息全部清偿后3年
B.债券发行之日或本息全部清偿后5年
C.债券到期之日或本息全部清偿后5年
D.债券到期之日或本息全部清偿后10年

【答案】 C
90、下列会引起速动比率变动的事项有（　　）。
A.Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 B
91、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》规定，公司对其控股子公司的管理控制，至少应包括下列( )控制活动。
A.Ⅰ,III
B.Ⅱ,Ⅳ
C.Ⅰ,Ⅳ
D.Ⅰ,Ⅱ,V

【答案】 B
92、受托机构选择担任资金保管机构的商业银行应符合的条件有( )。
A.Ⅰ,Ⅱ
B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ
C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

【答案】 B
93、根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》，存在下列（　　）情形的，深交所应当中止审核。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
94、根据《公司债券发行与交易管理办法》，不考虑其他因素，符合下列（ ）条件，公众投资者和合格投资者均可以参与交易。
A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

【答案】 C
95、某上市公司以股票期权方式实施股权激励，2016年5月6日公布草案，信息如下：2016年5月5日收盘价8.9元；
A.10
B.9.8
C.9.6
D.9.5
E.8.9

【答案】 A
96、设立股份有限公司应当申请名称预先核准，预先核准的公司名称保留期为( )个月。
A.2
B.5
C.6
D.10

【答案】 C
97、甲作为某股份有限公司的董事，下列行为违法的是（　　）。
A.向公司申报所持有的股份以及变动情况
B.在职期间的第2年转让的股份占所持有股份总数的20％
C.离职1年之后转让了其所持有的股份
D.在公司股票上市交易后不到1年转让其所持公司股份的3％

【答案】 D
98、根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列说法错误的是（　　）。
A.工作底稿各章节之间应当有明显的分隔标识，不同章节中存在重复的文件资料，可以采用相互引征的方法
B.凡对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息，均应当作为工作底稿予以留存
C.发行人子公司对发行人业务经营或财务状况有重大影响的，保荐机构可参照本指引根据重要性和合理性原则对该子公司单独编制工作底稿
D.工作底稿可以纸质文档、电子文档或者其它介质形式的文档留存，其中重要的工作底稿应当采用电子文档的形式

【答案】 D
99、 创业板上市公司2014年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有（　　）。
A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅱ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
D.Ⅲ.Ⅳ

【答案】 B
100、关于保荐机构、保荐代表人注册、变更登记，下列说法正确的是（）。
A.证券公司向中国证监会申请保荐机构资格，申请文件内容发生重大变化的，应当自变化之日起2个工作日内向中国证监会提交更新资料
B.保荐机构注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起3个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记
C.保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐代表人应当自变化之日起5个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记
D.保荐代表人从原保荐机构离职，调入其他保荐机构的，应通过原保荐机构向中国证监会申请变更登记

【答案】 A
101、某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，适用的企业所得税税率为25％。要实现750万元的净利润，企业完成的销售量至少应为（）万件。
A.217.5
B.280
C.157.5
D.105

【答案】 B
102、下列关于上市公司征集股东投票权的说法，正确的是（ ）。
A.I
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

【答案】 A
103、2015年11月，甲公司因合同违约被乙公司起诉，2015年12月31日，甲公司尚未收到法院的判决。乙公司预计很可能在诉讼中获胜，并可获得赔偿200万元。甲公司咨询了律师后，认为很可能败诉，需要支付的赔偿金额为160万元至240万元之问的某一金额，且这个区间内每个金额的可能性都相同。另外此案的诉讼费为3万元。不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

【答案】 A
104、关于上市公司实施重大资产重组，以下说法正确的有（ ）。[2015年11月真题]
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】 A
105、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（ ）。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.