2019-2025年税务师之涉税服务实务强化训练试卷A卷附答案.docx

2019-2025年税务师之涉税服务实务强化训练试卷A卷附答案

单选题（共600题）
1、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（ ）。
A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行

【答案】 D
2、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。
A.10
B.12
C.5
D.79

【答案】 C
3、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（ ）涉税服务业务。
A.一般税务咨询
B.专业税务顾问
C.税收策划
D.纳税情况审查

【答案】 C
4、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（　）计税。
A.价款金额
B.报酬金额
C.使用费金额
D.研究开发费金额

【答案】 B
5、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（ ）人民法院管辖。
A.最先收到起诉状的
B.税务机关决定
C.纳税人自由决定
D.人民法院自由决定

【答案】 A
6、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
B.其他个人销售不动产
C.个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
D.其他个人销售自己使用过的家具

【答案】 D
7、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（ ）。
A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用

【答案】 B
8、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（　）。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的红利
C.差旅费
D.非广告性赞助支出

【答案】 C
9、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（　）企业所得税。
A.0万元
B.25万元
C.100万元
D.425万元

【答案】 B
10、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（　　）万元。
A.21
B.42
C.84
D.140

【答案】 A
11、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元

【答案】 A
12、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A.7
B.10
C.60
D.180

【答案】 C
13、企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　）。
A.税收滞纳金
B.计提的存货跌价准备
C.非广告性质的赞助支出
D.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用

【答案】 D
14、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（ ）。
A.有明确的被告
B.有具体的诉讼请求和事实根据
C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
D.税务行政处罚案件已经税务行政复议

【答案】 D
15、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（ 　）。
A.借：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：主营业务成本　　　20000　　
B.借：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：本年利润　　　　　20000　　
C.借：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：以前年度损益调整　20000　　
D.借：主营业务成本　　　　　贷：本年利润

【答案】 C
16、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（　）。
A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税
D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税

【答案】 C
17、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D.借：生产成本17300贷：银行存款17300

【答案】 C
18、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（ ）。
A.借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
C.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）

【答案】 D
19、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（　　）。
A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
B.乙商场将化妆品销售给消费者
C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司
D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

【答案】 A
20、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（ ）。
A.发票票种核定
B.最高开票限额审批
C.发票缴销
D.印有本单位名称发票核定

【答案】 C
21、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（ ）。
A.企业发生销售货物退回
B.加油站发售加油卡
C.企业销售免税商品
D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

【答案】 D
22、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（ ）。
A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D.税务师可代理登记银行存款日记账

【答案】 C
23、（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（ ）。
A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日
C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金

【答案】 D
24、境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（　　）万元。
A.362.5
B.365.5
C.366.5
D.378.5

【答案】 A
25、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（ ）。
A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作

【答案】 C
26、下列关于发票的说法，错误的是（ ）。
A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年
C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认

【答案】 D
27、某经批准从事融资租赁业务的公司 2021 年 4 月购进一批车辆，价款 6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税 600000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。
A.借：固定资产 6600000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000
B.借：固定资产 6600000 应交税费——待抵扣进项税额 780000 贷：银行存款 7380000
C.借：固定资产 6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 69026.55应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000
D.借：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000

【答案】 C
28、（　）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A.复算法
B.详查法
C.逆查法
D.盘存法

【答案】 A
29、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（ ）行为。
A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告

【答案】 B
30、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（　）。
A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

【答案】 D
31、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A.将资产从总机构移送至分支机构
B.将资产由自用转为经营性租赁
C.将资产用于股息分配
D.将资产用于生产另一产品

【答案】 C
32、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（　）。
A.委托人
B.鉴证人
C.使用人
D.纳税人

【答案】 B
33、某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（　　）元。
A.9100
B.9272.57
C.9445.13
D.9617.70

【答案】 C
34、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（ ）。
A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税

【答案】 C
35、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（　）万元。
A.85
B.37.56
C.38.16
D.10.2

【答案】 A
36、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（　）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A.借：委托加工物质　　　　　贷：银行存款　　
B.借：委托加工物资　　　　　贷：应交税费—应交消费税　　
C.借：应交税费—应交消费税　　　　　贷：银行存款　　
D.借：税金及附加　　　　　贷：应交税费—应交消费税

【答案】 C
37、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（ ）万元。
A.1.83
B.1.47
C.1.94
D.1.55

【答案】 B
38、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。
A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
B.农产品销售发票
C.通行费电子发票的不征税发票
D.机动车销售统一发票

【答案】 C
39、下列涉税会计分录，使用错误的是（ ）。
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”

【答案】 B
40、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（　）。
A.借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
B.借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税
C.借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D.借：银行存款 贷：营业外收入

【答案】 C
41、自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（ ）万元的，免征增值税。
A.5
B.10
C.15
D.20

【答案】 C
42、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（ ）。
A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿
B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年

【答案】 C
43、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（　）。
A.网上聊天记录、网络博客
B.电子邮件、电子签名
C.评论性证言
D.手机短信

【答案】 C
44、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（　　）万元。
A.6
B.28.5
C.29.65
D.66

【答案】 B
45、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（　）。
A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起

【答案】 D
46、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（　　）元。
A.789600
B.810000
C.758400
D.846000

【答案】 C
47、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（ ）。
A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系

【答案】 B
48、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（　）元。
A.18600
B.15400
C.14300
D.12760

【答案】 B
49、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（ ）。
A.撤销权
B.留置权
C.处分权
D.代位权

【答案】 D
50、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（　）。
A.6720元
B.8400元
C.9000元
D.14000元

【答案】 D
51、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ ）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A.10
B.15
C.20
D.30

【答案】 B
52、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　）。
A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
D.啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金

【答案】 D
53、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（ ）。
A.借：固定资产 　　　　　　　　　　　　 6600000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 780000　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 7380000　　
B.借：固定资产 　　　　　　　　　　6600000　　　　　应交税费——待抵扣进项税额　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 7380000　　
C.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　 6530973.45　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减　） 69026.55　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 7380000　　
D.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　 6522000　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 7380000

【答案】 C
54、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A.0
B.12.77
C.23.14
D.46.97

【答案】 C
55、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（　）。
A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税

【答案】 B
56、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（ ）。
A.法定代表人
B.项目负责人
C.执行合伙人
D.项目其他成员

【答案】 D
57、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（　）。
A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
C.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额

【答案】 A
58、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
A.A级
B.B级
C.M级
D.D级

【答案】 A
59、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（　）万元。
A.2000
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25

【答案】 C
60、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（　　）。
A.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 70000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 70000
B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 90000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 90000
C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 70000　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 70000
D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 90000　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 90000

【答案】 C
61、下列属于消费税征税范围是（　）。
A.高档化妆品
B.貂皮大衣
C.汽车轮胎
D.酒精

【答案】 A
62、维生素E的鉴别反应有
A.硫色素反应
B.与硝酸银试液的反应
C.与硝酸的反应
D.水解后的还原反应
E.与二氯靛酚钠试液的反应

【答案】 C
63、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（　）万元。
A.2.7
B.2.88
C.4.05
D.4.32

【答案】 D
64、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（ ）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日

【答案】 D
65、（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（ ）。
A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议

【答案】 B
66、（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向税务机关报告全部账号。
A.30
B.10
C.45
D.15

【答案】 D
67、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）
B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000
C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 780（红字）　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）
D.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2780（红字）　　贷：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）

【答案】 A
68、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（ ）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A.2
B.3
C.5
D.7

【答案】 A
69、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（　　）。
A.6个月
B.1年
C.2年
D.3个月

【答案】 B
70、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（　）。
A.继续教育
B.住房贷款利息
C.赡养老人
D.大病医疗

【答案】 D
71、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（　）。
A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
B.A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续

【答案】 B
72、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。
A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.直接转让土地使用权的

【答案】 D
73、某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（　　）。
A.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81
B.借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 61.81
C.借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23
D.借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65.23

【答案】 A
74、从事生产、经营的纳税人应当自（ ）之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A.取得营业执照10
B.取得营业执照15
C.首次办理涉税事宜10
D.首次办理涉税事宜15

【答案】 D
75、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（ ）。
A.核对法
B.比较分析法
C.查询法
D.控制计算法

【答案】 D
76、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（ ）、撤销权。
A.处理权
B.留置权
C.处分权
D.代位权

【答案】 D
77、应当由（ ）制定业务计划。
A.项目经理
B.项目助理
C.项目组成员
D.项目组负责人

【答案】 D
78、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　）。
A.烟草制造业
B.新能源汽车制造业
C.房地产业
D.娱乐业

【答案】 B
79、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（　　）。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

【答案】 C
80、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（　）元。
A.8800
B.9280
C.8400
D.10280

【答案】 B
81、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（　）。
A.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
B.根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
C.自2018年5月1日起