资产负债表“期末数”栏填列方法归纳.doc

资产负债表“期末数”栏填列方法归纳正式版

2021年会计证《会计基础》辅导材料
一、资产负债表填列方法归纳
（一）“年初余额”栏的填列方法：
相对于本年而言，资产负债表中的“年初余额”也就是上一年的“年末余额”。所以，本年资产负债表中的“年初余额”栏，应根据上年末资产负债表中的“期末余额”栏內所列数字直接填列。如果本年度资产负债表规定的各项目的名称和内容与上年不一致，则应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，并按照调整后的数字填入本年资产负债表的“年初余额”栏。
（二）“期末余额”栏的填列方法：
1、根据某一总账科目期末余额直接填列。主要项目有：
（1）交易性金融资产 （6）短期借款 （11）其他应付款
（2）应收票据 （7）应付票据 （12）实收资本
（3）应收股利 （8）应付职工薪酬 （13）资本公积
（4）应收利息 （9）应付股利 （14）盈余公积
（5）其他应收款 （10）应交税费
注意：“应付职工薪酬”和“应交税费”贷方余额用正数填，借方余额用负数填。
2、根据若干个总账科目期末余额分析计算填列。主要项目有：
（1）货币资金：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金
（2）存货：存货=原材料+生产成本+库存商品+在途物资+周转材料+（有关科目）
（3）未分配利润：
1）1—11月：根据“本年利润”科目期末贷方余额—“利润分配”科目期末借方余额填列（如果以上两个科目均为贷方余额，则将二者之和填列）。
2）12月（年终）：根据“利润分配”科目期末余额直接填列。（贷方余额用正数填，借方余额用负数填）。
3、根据若干个明细账科目期末余额分析计算填列。主要项目有：
（1）“应收账款”项目：应收账款=“应收账款”所属明细科目期末借方余额+“预收账款”所属明细科目期末借方余额
（2）“预收账款”项目：预收账款=“预收账款”所属明细科目期末贷方余额+“应收账款”所属明细科目期末贷方余额
（3）“预付账款”项目：预付账款=“预付账款”所属明细科目期末借方余额+“应付账款”所属明细科目期末借方余额
（4）“应付账款”项目：应付账款=“应付账款”所属明细科目期末贷方余额+“预付账款”所属明细科目期末贷方余额
4、根据总账科目和明细账科目期末余额分析计算填列。
（1）“长期待摊费用”项目，需要根据“长期待摊费用”总账科目期末余额减去将于1年内（含1年）摊销的数额后的金额计算填列。
注意：1年内（含1年）摊销的长期待摊费用，应在流动资产类下设“1年内到期的非流动资产”项目单独反映。
（2）“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目期末余额扣减“长期借款”科目所属的明细科目中将在1年内（含1年）到期的长期借款后的金额计算填列。
注意：1年内（含1年）到期的长期借款，应在流动负债类下设“1年内到期的非流动负债”项目单独反映。
5、根据总账余额减去其备抵账户后的净额填列。主要项目有：
（1）“应收账款”项目，根据“应收账款”总账所属各明细账户的期末借方余额合计，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列；
（2）“存货”项目，应根据“存货”账户的期末余额，减去“存货跌价准备”备抵账户余额后的净额填列；
（3）“固定资产”项目，根据“固定资产”总账的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”备抵账户余额后的净额填列；
（4）“在建工程”项目，根据“在建工程”总账的期末余额，减去“在建工程减值准备”备抵账户余额后的净额填列；
（5）“无形资产”项目，根据“无形资产”总账的期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”备抵账户余额后的净额填列；等等。

举例：长虹公司2021年12月31日全部总账科目和所属明细账科目余额见下表：
总账科目
明细科目
借方余额
贷方余额
总账科目
明细科目
借方余额
贷方余额
库存现金

1000

短期借款

60000
银行存款

12000

应付账款

—A工厂
—B工厂
—C工厂

5000
10000
7000

8000
其他货币
资 金

3000

交易性金融资 产

12000

应收票据

2000

预收账款

—A单位
—B单位

3000
1000
4000
应收账款

—甲公司
—乙公司
—丙公司
23000
10000

15000

2000
其 他 应
付 款

9000
坏账准备

2000
应付职工薪 酬

34700
预付账款

—甲单位
—乙单位
4700
5000

300
应交税费

58000
应付利息

3000
应付股利

20000
其他应收款

1000

长期借款
其中1年内到期的

30000

10000
原材料

25000

实收资本

250000
在途物资

2000

资本公积

30000
生产成本

8000

盈余公积

22080
库存商品

20000

利润分配
未分配
利 润

159920
周转材料

2000

长期股权
投 资

100000

固定资产

400000

累计折旧

60000

在建工程

70000

无形资产

34000

长期待摊费用。其中1年内到期的

30000

6000

总账余额
合 计

749700

62000
总账余额合 计

687700

资 产 负 债 表
编制单位：长虹公司 2021年 12 月 31 日 单位：元
资 产
行 次
年 初
余 额
期 末
余 额
负债及所有者 权 益
行次
年 初
余 额
期 末
余 额
流动资产：

流动负债：

货币资金

16000
短期借款

60000
交易性金融资产

12000
交易性金融负债

应收票据

2000
应付票据

应收账款

26000
应付账款

15300
预付账款

10000
预收账款

6000
应收利息

应付职工薪酬

34700
应收股利

应交税费

58000
其他应收款

1000
应付利息

3000
存 货

57000
应付股利

20000
1年内到期的非流动资产

6000
其他应付款

9000
1年内到期的非流动负债

10000
流动资产合计

130000
流动负债合计

216000
非流动资产：

非流动负债：

长期股权投资

100000
长期借款

20000
固定资产

340000
应付债券

在建工程

70000
非流动负债合计

20000
无形资产

34000
所有者权益：

长期待摊费用

24000
实收资本

250000
非流动资产合计

568000
资本公积

30000

盈余公积

22080

未分配利润

159920

所有者权益合计

462000
资 产 总 计

698000
负债及所有者
权 益 总 计

698000

资产负债表分析
一、短期偿债能力指标分析

营运资本=流动资产-流动负债
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=速动资产（货币资金+短期投资+应收账款+其他应收款+应收票据）/流动负债
现金比率=(货币资金+交易性金融资产）/流动负债
1、 营运资本分析
营运资本越多，说明偿债越有保障，企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。对该企业而言，年初的营运资本为—200265万元,年末营运资本为-107788万元,表明企业短期偿债能力太弱，短期不能偿债的风险较低，但与年初数相比营运资本增加了92477万元，表明企业营运资本状况上升,降低了不能偿债的风险。
2、 流动比率分析
流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权就有保障。对所有者来讲,此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低,说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展.当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱,当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时,说明企业的偿债能力非常困难.经计算，银泰商业期初流动比率为0.794967，期末流动比率为0。894297，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力比较危险，但短期偿债能力较上年增强。
3、 速动比率分析
速动比率比流动比率能更进一步的有关变现能力的比率指标。企业期初速动比率为0。196006 ，期末速动比率为0.221347，就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是太弱 进一步分析其偿债能力，可以看出：
② 公司货币资金占总资产的比例较高达0.079913，公司货币资金占用过低。
②企业应收款项占总资产的比例不大,但企业仍然面临偿债困难的情况。

长期偿债能力指标分析
资产负债率=总负债/总资产
产权比率=总负债/股东权益
1、 资产负债率
资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，如果这个比率越高,说明企业偿还债务的能力越差；反之，偿还债务的能力较强。一般认为，资产负债率的适宜水平是0.4—0.6。对于经营风险比较高的企业，为减少财务风险,选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业，为增加股东收益应选择比较高的资产负债率。银泰期末资产负债率约为0.58，期初资产负债率约为0.60，正好为适宜水平0.4-0.6之间。数据显示该企业的长期偿债能力极强，长期偿债压力小。
2、 产权比率
产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系，而且反映了企业自有资金偿还全部债务的能力，因此它又是衡量企业负债经营是否安全的有利的重要指标.一般来说,这一比率越低，表明企业长期偿债能力越强,债权人权益保障程度越高,承担风险越小，一般认为这一比率在1，即在1以下，应该是有偿债能力的，但还应该结合企业具体情况加以分析。当企业的资产收益率大于负债成本率时，负债经营有利于提高资金收益率，获得额外的利润，这时的产权比率可以适当高些,产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。 银泰期末产权比率约为1.5,期初产权比率为1。7，表明其负债大于总资产，债权人的权益得不到保障,属于高风险的财务结构。期末的产权比率由期初上升，说明企业的长期偿债能力有所上升，但长期偿债能力仍然较差。

二、利润表分析
利润表结构分析
根据利润表构成分析表，银泰的主营业务利润、其他业务利润、利润总额和净利润都是盈利的，由此可以看出其具备较强的盈利能力。

收入盈利能力分析
销售毛利率=（主营业务收入—主营业务成本)/主营业务收入
营业利润率=营业利润/营业收入
销售利润率=利润总额/营业收入
销售净利率=净利润/营业收入
通过上表可知，银泰商业2021上述指标比2021年同期增加了了，这表明公司的获利能力提升了。

成本费用盈利能力分析
成本费用利润率=利润/成本费用
成本费用=主营业务成本+其他业务成本+营业费用+管理费用+财务费用
利润=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入—营业外支出
成本费用利润率反映了公司成本费用和净利润之间的关系，银泰商业2021成本费用利润率比上年同期有所增长,表明公司耗费一定的成本费所得的收益增加不少,它直接反映出了公司增收节支、增产节约效益，降低成本费用水平，以此提高了盈利水平。

资产盈利能力分析
资产净利率=净利润/资产平均总额
公司资产净利率本年累计的比上年同期降低了约9％,这表明公司的资产利用的效益变有所变差,利用资产创造的利润减少。综合以上分析，可判断出公司现在的盈利能力较强，但随着行业内部竞争压力增大，利润空间呈下滑的趋势,公司要生存下去需做到 : 1、扩大经营规模，实现薄利多销.
2、努力拓展其他业务，寻找新的经济增长点.

资产负债表的填制方法
我国企业的资产负债表采用帐户式结构
一、 资产项目的填制方法
1、 货币资金,应根据“库存现金"、“银行存款”、“其他货币资金"科目的期末余额的合计数填列.
2、 交易性金融资产，应根据“交易性金融资产"科目的期末余额填列。
3、 应收票据，应根据“应收票据”科目的期末余额减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
4、 应收账款，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细帐户的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
5、 预付账款，应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细帐户的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
6、 应收利息，应根据“应收利息"科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
7、 应收股利,应根据“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
8、 其他应收款,应根据“其他应收款"科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
9、 存货，应根据“材料采购（在途物资）”、“原材料"、“低值易耗品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资"、“委托代销商品”、“受托代销商品”、“生产成本"、“材料成本差异”、“商品进销差价”等科目的余额合计减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备"科目余额填列
10、一年内到期的非流动资产,应根据有关科目的余额填列，比如一年内到期的“长期待摊费用”、“长期应收款"、“持有至到期投资”等科目余额合计。
11长期股权投资，应根据“长期股权投资” 科目的期末余额减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后金额填列.
12、固定资产，应根据“固定资产”科目的期末余额,减去“累计折旧”和“固定资产减值准备"科目的期末余额后的金额填列。
13、在建工程，应根据“在建工程”科目的期末余额，减去 “在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
14、工程物资，应根据“工程物资”科目的期末余额填列。
15、固定资产清理,应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列，如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-"号填列。
16、无形资产，应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销"和“无形资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列.
17、开发支出，应根据“研发支出"科目中所属的资本化支出明细科目期末余额填列。
18、长期待摊费用，应根据“长期待摊费用”科目的期末余额,减去将于一年内（含一年)摊销的数额后的金额填列。
二、负债项目的填制方法
1、短期借款，应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
2、应付票据,应根据“应付票据”科目的期末余额填列。
3、应付账款,应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细帐户的期末贷方余额合计填列。如“应付账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在资产负债表“预付账款"项目中填列。
4、预收账款，应根据“预收账款”和“应收账款"科目所属各明细帐户的期末贷方余额合计填列。如“预收账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在资产负债表“应收账款"项目中填列。
5、应付职工薪酬,反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬
6、应交税费，应根据“应交税费”科目的贷方余额填列，如“应交税费”科目的期末为借方余额，应以“-”号填列
7、应付利息，应根据“应付利息"科目的期末余额填列。
8、应付股利，应根据“应付股利”科目的期末余额填列。
9、其他应付款，应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
10、一年内到期的非流动负债，应根据有关科目的期末余额填列.如一年内到期的“长期借款”、“长期应付款”、“长期债券”等
11、长期借款,应根据“长期借款”科目余额，减去“长期借款”科目所属的明细科目中反映的将于一年内到期的长期借款部分填列。
三、所有者权益项目的填列方法
1、实收资本，应根据“实收资本”科目的期末余额填列
2、资本公积，应根据“资本公积"科目的期末余额填列
3、盈余公积，应根据“盈余公积”科目的期末余额填列
4、未分配利润,应根据“本年利润”科目和“利润分配"科目的余额计算填列，未弥补的亏损在本项目中以“—"号填列.

JISHOU　UNIVERSITY

本科生课程论文

题目：
浅析资产负债表
课程名称：
证券投资学
所属学院：
数学与统计学院
专业年级：
2021级金融工程
学生姓名：
陈怡岚
学号：
20214047025
完成时间：
2021 年6月10日

摘要

资产负债表亦称财务状况表，是反映企业在某一特定日期全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现。本文通过浅谈资产负债表的定义，资产负债组成情况和其作用与意义，可以更深层次的了解企业的会计信息，预先检查企业的财务健康状况，了解资产负债表是会计上相当重要的财务报表，其最重要功用在于表现企业体的经营状况，并结合实例对阿里巴巴的资产负债表进行简要的杜邦分析，为会计信息的使用主体提供决策的重要基础。
关键字：资产负债表 结构分析 资产管理分析 偿债能力 杜邦分析

目录

摘要...........................................................2

关键词.........................................................2

1. 引言........................................................3

2. 资产负债表的结构分析........................................3

2.1. 资产负债表的定义........................................3

2.2. 资产负债的组成情况......................................3

2.3. 资产负债表的作用与意义 .................................4

3. 资产负债表的实例分析........................................6
3.1 数据收集................................................6
3.2. 2021年资产负债杜邦分析..................................9
3.3. 2021年资产负债杜邦分析..................................9
3.4. 两年数据对比分析........................................10
3.5. 对阿里巴巴的评价与建议..................................11
4. 资产负债表的局限性..........................................11
参考文献....................................................12

1. 引言
21世纪以来，中国的经济增长可谓是达到了高峰时期，经济的发展给了无数的投资者信心和机遇，利益相关者对企业发展也倍加关注，这种关注的重点体现在财务报表上，资产负债表将作为其中的重要主角之一。巴菲特曾说过：“投资者先要想清楚他们是否了解得足够多，是否应得高额的回报。投资者应该像我一样多读公司的财务报表，包括年报和季报。但是如果仔细阅读完这些公开文件，还是不太确定是否了解了该公司业务，他们最好还是不要投资或者去买指数基金，我比大多数人更关注公司的资产负债表，当然公司年报里的所有信息我都不会漏过。通过阅读财务报表，我想尽可能了解公司在三年、五年、十年后可能的盈利能力，然后和现在的市场价格做比较。我必须非常正确地理解公司业务的经济特征，如果不能下一个结论，我是不会购买这个公司的。”资产负债表是企业财务报告三大主要财务报表之一，本文选用适当的方法和指标来阅读，分析企业的资产负债表，以正确评价企业的财务状况、偿债能力，让资产负债表分析成为在最短时间了解企业经营状况的一个窗口。

2. 资产负债表的结构分析
2.1. 资产负债表的定义
资产负债表是反映在特定日期企业资产与负债状况的重要文件。通过资产负债表，我们可以得到某一确定日期（如月末、季末、年末）资产的总额及其结构、企业拥有或控制的资产及其分布情况，它是是企业经营活动的静态体现，根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式，依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。账户式资产负债表是左右结构的，其左边是资产项目，右边列示负债和所有者权益项目。根据我国的《企业会计准则第30号—财务报表列报》的规定，企业资产负债表采用账户式资产负债表。
2.2. 资产负债的组成情况
资产负债表根据资产、负债、所有者权益之间的勾稽关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。它反映的是企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构。故可以基于资产负债表总结出资产负债的组成情况，从而进行资产管理分析。
资产负债的组成情况分析主要包括：资产负债率、企业债务结构、流动资产结构、流动比率、速动比率、现金比例、存货周转情况、应收账款周转情况、应付账款周转情况等，其中最常见的就是资产负债率和流动比率。
资产负债率是反映企业资本结构的重要指标，也是反映企业可能的信用风险的重要参照指标。资产负债率的公式为：

资产负债率的数值越大表示企业融资能力越强，同时从债权人的角度上看也说明了企业信用风险越大。
流动比率是反映企业偿债能力的重要指标。流动比率这一指标认为，对企业债务进行偿付保障的是企业的流动资产，如现金、存货、应收账款等。其计算公式为：

流动比率可以反映短期的偿债能力。企业能否偿还短期债务，要看有多少债务，以及有多少可变现偿债的资产。流动比率数据值越大，说明流动资产相对越多，短期债务越少，偿债能力越强，反之越弱。
2.3. 资产负债表的作用与意义
事实上，对于整套财务报表包括利润表、资产负债表、现金流量表，在看企业年报或季报时，大多数人会首先看利润表，而且大部分时间用在分析利润表上，有些人甚至会只看利润表，其次可能会看现金流量表，毕竟现金流量表里面的数字那都是白花花的银子，利润表也通俗易懂，反而是资产负债表对于非专业人士来看就难以提取很有价值的信息。然而经验丰富的专业投资者却会用很多时间来分析资产负债表。为什么？
第一，对于公司生存来说，资产负债表比利润表更重要。利润表反映的是外部表现，资产负债表反映的是内部的支撑。电脑运行的速度很大程度上取决于硬件的支撑，公司盈利多少很大程度上取决于资产独特性的强弱和投资规模的大小，而且盈利最终会转化为资产的积累。所以，喜欢长期投资的巴菲特比任何人都更加关注资产负债表。
第二，对于长期股东来说，资产负债表更重要。管理层的业绩主要靠利润来衡量，所以管理层特别重视利润表。但股东的财富主要通过资产负债表来反映，所以股东特别重视资产负债表。也许有人会说，对于上市公司来说，股价主要和利润相关，每股收益越高，股价自然越高。但是这是小股东的思维，是小散户的思维。如果你是大股东，而且是唯一的股东，而且你未来会长期持有公司股份，股价高低对你有何意义？股价只是浮云，实实在在属于股东的资产才是王道。巴菲特不会关注公司短期的股价，也就不会关注公司的短期业绩，他关注公司的长期业绩，而长期业绩在很多方面和公司的资产负债相关，资产负债表反映了支撑公司长期发展的财务实力。
第三，利润表只能反映发展快慢，资产负债表才能反映实力大小。利润表反映的是产出，资产负债表反映的是投入。先付出才会得到，先投入才会有产出，最终投入决定产出。利润表反映的是一时的成果，资产负债表反映的是一世的积累，一年赚多少钱远远没有一辈子攒了多少钱重要。利润表反映的是企业一个阶段发展的好坏，资产负债表反映的则是企业生死存亡的根基强弱。资产负债表反映企业财务实力大小，最终实力决定公司竞争优势的大小。
通过对资产负债表的分析我们会了解到表作用和意义：第一，反映企业资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况。第二，可以反映企业某一日期的负债总额及其结构，揭示公司的资产来源及其构成。第三，可以反映企业所有者权益的情况，了解企业现有投资者在企业投资总额中所占的份额。第四，可据以解释、评价和预测企业的短期偿债能力。第五，可据以解释、评价和预测企业的长期偿债能力和资本结构。第六，可据以解释、评价和预测企业的财务弹性。第七，可据以解释、评价和预测企业的绩效，帮助管理部门作出合理的经营决策。第八，有助于评价公司的盈利能力。

3. 资产负债表的实例分析
3.1 数据收集
表一：阿里巴巴年度资产负债表 来源：东方财富网 单位：百万
截止日期
2021/3/31
2021/3/31
2021/3/31
2021/3/31
报表类型
合并报表
合并报表
合并报表
合并报表
上市前/上市后
上市后
上市后
上市前
上市前
原始币种
CNY
CNY
CNY
CNY
流动资产:
现金及现金等价物
106,818.00
108,193.00
33,045.00
30,396.00
短期投资
4,700.00
14,148.00
10,587.00
2,290.00
应收账款及票据
-
-
-
-
预付款项、按金及其他应收款项(流动)
17,028.00
13,813.00
17,838.00
6,160.00
递延税项资产(流动)
-
-
-
-
可收回本期税项
-
-
-
-
存货
-
-
-
-
流动资产其他项目
5,524.00
5,955.00
6,363.00
4,316.00
流动资产总计
134,070.00
142,109.00
67,833.00
43,162.00
非流动资产:
物业、厂房及设备
13,629.00
9,139.00
5,581.00
3,808.00
预付款项、按金及其他应收款项(非流动)
-
4,085.00
-
-
商誉及无形资产
87,015.00
48,508.00
13,699.00
11,628.00
其中:商誉
81,645.00
41,933.00
11,793.00
11,294.00
无形资产
5,370.00
6,575.00
1,906.00
334
长期投资
-
-
-
-
递延税项资产(非流动)
-
-
-
-
非流动资产其他项目
129,736.00
51,593.00
24,436.00
5,188.00
非流动资产合计
230,380.00
113,325.00
43,716.00
20,624.00
资产总额
364,450.00
255,434.00
111,549.00
63,786.00
流动负债:
短期借款
4,304.00
1,990.00
10,364.00
5,448.00
应付账款及票据
-
-
-
-
应付税项
2,790.00
2,733.00
1,267.00
259
应付股息及利息
-
-
-
-
预提费用
27,334.00
19,834.00
11,887.00
8,961.00
递延税项负债(流动)
-
-
-
-
流动负债其他项目
17,611.00
15,115.00
13,866.00
9,327.00
流动负债合计
52,039.00
39,672.00
37,384.00
23,995.00
非流动负债:
长期借款
1,871.00
1,609.00
30,711.00
22,462.00
递延税项负债(非流动)
6,471.00
4,493.00
2,136.00
643
非流动负债其他项目
54,180.00
51,589.00
500
5,640.00
非流动负债合计
62,522.00
57,691.00
33,347.00
28,745.00
负债总额
114,561.00
97,363.00
70,731.00
52,740.00
营业收入
101,143.00
76,204.00
52,504.00
34,517.00
销售成本
34,355.00
23,834.00
13,369.00
9,719.00
毛利
66,788.00
52,370.00
39,135.00
24,798.00
销售和一般管理费用
20,512.00
16,313.00
13,856.00
10,255.00
研发费用
13,788.00
-
-
-
折旧和摊销
3,386.00
2,264.00
359
305
其他支出
-
10,658.00
-
3,487.00
经营溢利
29,102.00
23,135.00
24,920.00
10,751.00
财务成本
52,254.00
9,455.00
-
-
影响税前利润的其他项目
112
-264
1,882.00
-639
税前利润
81,468.00
32,326.00
26,802.00
10,112.00
所得税
8,449.00
8,006.00
3,399.00
1,463.00
影响净利润的其他项目
-
-
-
-
净利润
71,631.00
24,314.00
23,466.00
8,543.00
股东权益:
优先股
-
-
10,284.00
10,447.00
普通股
1
1
1
1
股本溢价
132,206.00
117,142.00
27,043.00
21,655.00
留存收益
78,752.00
24,842.00
1,183.00
-20,491.00
库存股
-
-
-
-
累计其他全面收益
3,844.00
2,302.00
-
-
归属于母公司股东权益其他项目
2,184.00
1,810.00
1,228.00
-1,103.00
归属于母公司股东权益
216,987.00
146,097.00
39,739.00
10,509.00
非控股权益
32,902.00
11,974.00
1,079.00
537
股东权益其他项目
-
-
-
-
股东权益合计
249,889.00
158,071.00
40,818.00
11,046.00
负债及股东权益合计
364,450.00
255,434.00
111,549.00
63,786.00

上表为阿里巴巴13年度到16年度的资产负债表，这里我们只选取2021年，2021年度的数据进行杜邦分析，再对两次分析进行对比，即可总结出资产负债表为我们提供的企业会计信息。
3.2. 2021年资产负债杜邦分析
对于阿里巴巴资产负债表2021年度的数据，通过杜邦分解表达式，计算杜邦分解的各项：

根据杜邦表达式，完成杜邦分解图：
图一：阿里巴巴2021年度资产负债表杜邦分解图
31.91%
0.30
1.62
9.52%
15.38%

通过杜邦分解图，可以看出2021年阿里巴巴的主要驱动因素是销售净利率，但是由于总资产周转率比较低，也说明了信用风险较大，同时财务杠杆的数值接近2，也反映了财务风险较大的问题。
3.3. 2021年资产负债杜邦分析
对于阿里巴巴资产负债表2021年度的数据，通过杜邦分解表达式，计算杜邦分解的各项：
根据杜邦表达式，完成杜邦分解图：
图二：阿里巴巴2021年度资产负债表杜邦分解图
70.82%
0.28
1.46
19.65%
28.67%

通过杜邦分解图，可以看出2021年阿里巴巴的主要驱动因素仍然是销售净利率，数值达到了70.82%，这表示销售收入的收益水平非常高。
3.4. 两年数据对比分析
将两年的相关数据进行对比分析，见表二：
表二