小微企业财务制度.doc

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******公司
财务管理制度
第一章 总 则
第一条为加强现代企业财务管理，实现企业价值最大化，根据《中华人民共和国会计法》、《中小企业财务制度》、《企业会计准则》、《小企业会计准则》及其他相关法律法规，并结合本公司实际情况，进一步发挥财务管理工作在公司运营管理和提高经济效益中的能效，特制定本制度。
第二条财务会计工作必须在加强战略控制和运营执行的基础上，严格执行财经法纪，旨在提高经济效益、增强资本效率、全方位提高企业综合管理水平，加速践行现代企业管理制度。在企业经营过程中及时提出合理化建议，实时运营监控，切实分析反馈，降低费用能耗、增加资本累积、灵动筹资融资。
第二章 财务人员职能
第三条 财务人员的职能：
（一）严格贯彻执行《中华人民共和国会计法》及国家有关各项法规和规章制度。参与并认真执行企业战略规划，严格执行企业内部控制制度。
（二）建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务的制订与执行，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导监督企业各部门的财务活动。
（三）参与经营核算管理，反映、监督财务计划的执行情况，自行检查监督财务法律。积极为经营管理提供服务，上报各项基于财务筹划的合理化建议，促进本公司取得更好的经济效益，组织内部审计工作，配合外部审计工作。
（四）负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金。
（五）负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核办法，及时探索降低目标成本的途径和方法。
　 （六）加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务数据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细节，提高经营管理效率。
（七）加强与工商、税务、银行、财政、审计等有关部门的联系，配合相关各部门的监督检查工作，提供有关资料，如实反映情况。
　 （八）完成公司交给的其他工作。
第四条 总账业务的岗位职责：
（一）按照国家相关的会计制度规定，记账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，传递及时。
（二）负责电算化工作，登记总账，编制财务会计报表及相关文字分析，协助管理层做好各项财务指标的财务分析。
（三）管理会计凭证和报表，认真执行安全、保密制度，管理好分管的会计印鉴和会计档案。
（四）负责稽核工作，对记账凭证进行审核。对各项业务收支实行会计监督，监督检查各部门财务收支、资金使用、财产保管等工作。
（五）分析财务收支情况，定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出加强资金管理的建议。 （六）完成上级领导交办的其他工作。
第五条 税务业务的岗位职责：
（一）负责公司各类发票领购、保管、开具、认证等工作，按规定及时登记发票领购簿。
（二）规范地处理公司各项涉税事项的核算、管理流程，对发现的问题上报解决，认真做好涉税事项的办理。
（三）协助编制国税、地税需要的各类报表，每月按时进行纳税申报，执行公司税务筹划战略，依法纳税。
（四）负责涉税凭证填制及明细账登记、核对，记账凭证的及时装订，税务相关资料的装订存档。
（五）每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，并提交书面报告。
（六）完成上级领导交办的其他工作。
第六条 建立健全公司内部会计控制制度，加强内部审计工作：
（一）建立健全内部会计控制制度，严格贯彻执行有关内部审计管理制度。
（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
（四）内审人员审阅公司的财务计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
（五）纠正财务工作中的差错弊端，进一步规范公司的经济行为。
（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因，提出改进建议和措施。
第三章 会计核算办法及细则
第七条 会计年度按公元纪年法，自每年1月1日起至12月31日止，记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
第八条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载，记载、书写必须使用蓝黑色钢笔或黑色签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第九条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。相关财务人员都必须在记账凭证上签字。
第十条 财务工作人员应当会同行政后勤部专人定期进行财物清查，保证账簿记录与实物、款项相符。
第十一条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须财务主管领导签名或盖章。
第十二条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求更正、补充。
第十三条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向相关领导书面报告，并请求查明原因，并及时作出处理。财务工作人员对前述事项无权自行作出处理。
第十四条财务审计原则上每年一次。内部审计人员根据审计事项实行审计，并做出内部审计报告，报送总经理。
第十五条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。工作交接手续按法律法规的规定执行。
第十六条 本公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，共分为五大类：
（一）房屋及其他建筑物；
（二）生产设备（生产线、设备）；
（三）电子设备（如计算机、复印机、打印机等）；
（四）运输工具；
（五）其他设备。
各类固定资产折旧年限为：
（一）房屋及建筑物20年；
（二）生产设备10年；
（三）电子设备3年；
（四）运输工具5年；
（五）其他设备5年。
固定资产以3%-5%作为净残值率，采用平均年限法计提折旧，当其购入下期计提，固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产以后各期不计提。
第十七条所有办公用具、用品的购置统一由行政编造计划、报经领导批准后方可购置。 所有用具必须统一由指定专人管理，办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。
第十八条 建立健全采购、销售与仓储管理的相关制度，明确各方的权、责、利，切实提高购销存等各环节的管理效率，实现企业财务管理智能化。
第四章 现金及支票管理
第十九条 支票由出纳保管。支票使用时须填写“支票领用单”，经主管领导批准签字，然后将支票按批准金额填列，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管人员签字）、主管人员审批。填写金额要准确无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
第二十一条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。
第二十二条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，须经具有审批权限的领导签字。相应审批权限的领导外出时，可由上一级审批权限的领导签字，并作附注说明。
第二十三条 公司可以在下列范围内使用现金：
（一）职员工资、津贴、奖金；
（二）个人劳务报酬；
（三）出差人员必须携带的差旅费；
（四）结算起点以下的零星支出；
（五）法律法规规定的其他。
第二十四条发票及报销单经相应审批权限的领导批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
第二十五条 工资由财务人员依据人力资源每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，下月初发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
第二十六条 出纳人员应当建立健全现金、银行账目，逐笔记载现金、银行收支，账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
第五章 会计档案管理
第二十七条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第二十八条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第二十九条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由指定专人保管，并分类填制目录。
第三十条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
第六章 处罚办法
第三十一条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；
（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计 账簿；
（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第七章 附 则
第三十二条公司其他各部门和职员在办理财务事务时，必须遵守本规定。
第三十三条 本规定由公司财务负责解释，自发行之日起执行。

***公司
财务部
二O一六年**月**日

财务制度

第一章 总则
为了加强本单位的会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，结合本单位类型和内部管理的需要，制定本制度。
第二章 会计人员的基本条件
1.配备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。
2.应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
3.应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。
4.遵守本单位的商业秘密，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
5.应当按照国家有关规定定期参加会计业务的培训。
第三章 会计核算要求
1.按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细帐、费用账、现金日记账和银行日记帐等。
2.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置帐外账，不得报送虚假会计报表。
3.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。
4.按照国家统一会计制度的规定，定期结帐，定期编制财务。财务负责人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。
第四章 会计监督
1.会计人员应当对原始凭证进行审核监督。
2.会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。
3.会计人员应当对财务收支、审批程序进行监督。
4.会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正。
5.会计人员应当依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，如实提供会计凭证、账簿、会计报表和其他会计资料。
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财务管理制度
　　总 则
为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
一、财务机构与会计人员
公司设财务部，主要职责：管理好财务会计工作。主要人员如下：
（一）出纳
主要负责现金、银行日记账的登记工作。具体可细分为：将每日所发生票据进行整理、汇总，并登记相关账簿；将收银员一天的收款情况，做出具体的汇总。
不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
（二）会计
每月依据出纳日累计票据，整理并做出一整套完整的帐套，报表。
依据本月及以前月份收入、支出发生情况，做出下月预算。以达到节约成本，实现收益最大化的目的。
财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

二、与各部门的联系
由于财务的严密性，现将对各部门的报销制度规定如下：
（一）日常报销流程
所有的支出，均以合法合理的票据为依据，如实报销。若丢失，在相关负责人批准的情况下，做出情况说明，予以报销。当日发生票据，财务不予及时报销，需经相关领导审核批准签字后，财务据此予以报销。具体程序如下：
1. 发生支出，持票据到财务报销。财务据此填制相应单子。
2. 财务将各部门报销单子，送至相关负责人，进行审核。
3. 出纳人员依据审核通过的单子，给相关部门相关人士予以报销。
（二）借款事项
因公出差等原因，需要借款的职工，借款流程如下：
1. 向财务领取借款单，填写相关事项。
2. 将填好的单子报送主管审批。
3. 持审核批准的单子到出纳处领取款项。
4. 出差完毕报销流程同日常报销相同。
特别声明：所有报销事项截至到当月月底，之后所报销票据延续至下个月。
（三）工资
为了确保工资的准确及时发放，现将规定如下：
1. 考勤制度
因各种原因没有按时打卡者，需说明情况，报经人事部审批。每月5日前送交财务。（法定节假日顺延）
三、会计核算原则及科目
公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
（一）记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
（二）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
（三）固定资产的管理
1.公司以单价5000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
（1）汽车
（2）电子设备（如微机、复印机、 机、考勤机等）
2.各类固定资产折旧年限为：
（1）汽车5年；
（2）电子设备4年
　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。
3.购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。
十一、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
四、资金、现金、费用管理
（一）财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
（二）银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
（三）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
（四）银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由会计保管，法人代表由出纳保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
（五）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
（六）根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。
（七）、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
（八）、所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
（九）严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
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财务管理制度
　　总 则
为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
一、财务机构与会计人员
公司设财务部，主要职责：管理好财务会计工作。主要人员如下：
（一）出纳
主要负责现金、银行日记账的登记工作。具体可细分为：将每日所发生票据进行整理、汇总，并登记相关账簿；将收银员一天的收款情况，做出具体的汇总。
不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。
（二）会计
每月依据出纳日累计票据，整理并做出一整套完整的帐套，报表。
依据本月及以前月份收入、支出发生情况，做出下月预算。以达到节约成本，实现收益最大化的目的。
财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

二、与各部门的联系
由于财务的严密性，现将对各部门的报销制度规定如下：
（一）日常报销流程
所有的支出，均以合法合理的票据为依据，如实报销。若丢失，在相关负责人批准的情况下，做出情况说明，予以报销。当日发生票据，财务不予及时报销，需经相关领导审核批准签字后，财务据此予以报销。具体程序如下：
4. 发生支出，持票据到财务报销。财务据此填制相应单子。
5. 财务将各部门报销单子，送至相关负责人，进行审核。
6. 出纳人员依据审核通过的单子，给相关部门相关人士予以报销。
（二）借款事项
因公出差等原因，需要借款的职工，借款流程如下：
5. 向财务领取借款单，填写相关事项。
6. 将填好的单子报送主管审批。
7. 持审核批准的单子到出纳处领取款项。
8. 出差完毕报销流程同日常报销相同。
特别声明：所有报销事项截至到当月月底，之后所报销票据延续至下个月。
（三）工资
为了确保工资的准确及时发放，现将规定如下：
2. 考勤制度
因各种原因没有按时打卡者，需说明情况，报经人事部审批。每月5日前送交财务。（法定节假日顺延）
三、会计核算原则及科目
公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
（一）记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
（二）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
（三）固定资产的管理
1.公司以单价5000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
（1）汽车
（2）电子设备（如微机、复印机、 机、考勤机等）
2.各类固定资产折旧年限为：
（1）汽车5年；
（2）电子设备4年
　　固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。
3.购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。
十一、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
四、资金、现金、费用管理
（一）财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
（二）银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
（三）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
（四）银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由会计保管，法人代表由出纳保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
（五）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
（六）根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。
（七）、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。
（八）、所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
（九）严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。